⚡ Lo esencial
Respuesta corta: El IVA (21%) aplica en Península y Baleares, mientras que el IGIC (7%) rige en Canarias al ser territorio fiscalmente tercero. Las operaciones entre ambos territorios exigen la liquidación del DUA por considerarse importaciones o exportaciones. La sujeción tributaria se determina mediante las reglas de localización, priorizando el gravamen en destino, especialmente en servicios electrónicos y transacciones B2C.
Operar comercialmente entre la Península y Canarias requiere entender que España cuenta con dos territorios fiscales distintos para la imposición indirecta. Mientras el IVA rige en la Península y Baleares, el IGIC es el tributo propio de las Islas Canarias, integrado en su Régimen Económico y Fiscal (REF). En 2026, la clave de la optimización fiscal no reside solo en el tipo impositivo (7% frente al 21%), sino en la correcta aplicación de las reglas de localización, la gestión de los DUA (Documento Único Administrativo) y el aprovechamiento de la franquicia fiscal canaria. En esta guía, desglosamos cada aspecto técnico para evitar sanciones y maximizar el ahorro.
Introducción: Dos sistemas, un mismo marco estatal
Aunque a efectos políticos y geográficos Canarias es parte de España y la Unión Europea, a efectos de IVA se considera un "territorio tercero". Esto significa que el intercambio de mercancías entre la Península y Canarias no es una entrega intracomunitaria, sino una exportación e importación en toda regla. Esta distinción es la piedra angular para entender por qué un autónomo en Madrid debe emitir facturas sin IVA cuando vende a un cliente en Tenerife, y por qué ese cliente deberá liquidar el IGIC a la entrada del producto.
En 2026, la normativa ha reforzado los controles sobre el comercio electrónico y la prestación de servicios digitales, haciendo que la distinción entre B2B (Business to Business) y B2C (Business to Consumer) sea más crítica que nunca para determinar qué impuesto aplicar.
Tabla Comparativa de Tipos Impositivos: IGIC vs IVA 2026
La diferencia más visible es el ahorro directo en el tipo general. Mientras que en la Península soportamos una carga del 21%, el tipo general en Canarias se mantiene en el 7%. A continuación, presentamos una comparativa detallada de los tipos vigentes en este ejercicio fiscal.
| Concepto | IVA (Península/Baleares) | IGIC (Canarias) |
|---|---|---|
| Tipo General | 21% | 7% |
| Tipo Reducido | 10% | 3% |
| Tipo Superreducido / Cero | 4% | 0% (Tipo Cero) |
| Incrementado / Especial | N/A | 9,5% / 15% / 20% |
El caso especial del Tipo Cero en el IGIC
A diferencia del IVA, donde el tipo superreducido del 4% se aplica a productos de primera necesidad, el IGIC cuenta con un "Tipo 0". Este se aplica a sectores estratégicos como la entrega de energía eléctrica, el transporte aéreo o marítimo interinsular, y determinados productos alimenticios y sanitarios. Para una empresa, operar con productos de tipo 0 permite no repercutir impuesto pero mantener el derecho a la deducción del IGIC soportado, lo que genera saldos a devolver recurrentes.
Reglas de Localización: ¿Cuándo se aplica cada uno?
Este es el punto donde más errores cometen los asesores no especializados. La regla general dicta que el impuesto se aplica donde se produce el hecho imponible. Sin embargo, hay matices fundamentales según se trate de bienes o servicios.
1. Entrega de Bienes (Mercancías)
Si envías un producto físico desde Madrid a Las Palmas:
- La venta desde Madrid está exenta de IVA (por exportación).
- Al llegar a Canarias, se debe liquidar el IGIC de importación y el arbitrio AIEM (si aplica).
- Es obligatorio presentar el DUA (Documento Único Administrativo).
2. Prestación de Servicios
Aquí entra en juego la regla de "utilización o explotación efectiva". En servicios B2B (entre empresas), la regla general es la sede del destinatario. Si una empresa canaria contrata a un consultor en Barcelona, el consultor factura sin IVA y la empresa canaria se autorrepercute el IGIC (Inversión del Sujeto Pasivo).
Obligaciones Formales y Modelos Tributarios en 2026
No solo cambian los porcentajes, sino también los formularios que debemos presentar ante la administración. En 2026, la digitalización de la Agencia Tributaria Canaria se ha equiparado a la estatal, pero los plazos y modelos difieren.
| Obligación | Modelo IVA (AEAT) | Modelo IGIC (ATC) |
|---|---|---|
| Declaración Trimestral | Modelo 303 | Modelo 420 |
| Resumen Anual | Modelo 390 | Modelo 425 |
| Declaración Informativa Operaciones con Terceros | Modelo 347 | Modelo 415 |
La Franquicia Fiscal del IGIC: Una ventaja para pequeños negocios
Una diferencia radical en 2026 es el régimen de franquicia del IGIC. Los autónomos y PYMES con domicilio fiscal en Canarias cuyo volumen de operaciones anual no supere los 30.000 euros pueden acogerse a este régimen.
¿Qué implica?
- No repercuten IGIC en sus facturas.
- No tienen que presentar declaraciones trimestrales (Modelo 420).
- No pueden deducir el IGIC soportado en sus gastos.
En el sistema de IVA peninsular, no existe una exención similar por volumen de facturación (más allá del régimen de franquicia de IVA que está en fase de transposición europea pero que aún no opera con la misma simplicidad que el canario).
Errores Frecuentes al Operar entre Sistemas
Como asesores en Taxea Strategies, detectamos patrones de errores que suelen derivar en sanciones de hasta el 50% de la cuota no ingresada:
- Facturar con IVA a un canario por error: Si el servicio se localiza en Canarias, el IVA no debe aparecer. Si lo haces, estás cobrando un impuesto indebido y el cliente no podrá deducirlo.
- No disponer del DUA: En el envío de mercancías, sin el DUA no puedes justificar la exención de IVA en la Península. Ante una inspección, Hacienda considerará que esa venta debería haber llevado el 21%.
- Confundir exención con no sujeción: La terminología técnica en las facturas debe ser precisa ("Operación no sujeta a IVA por reglas de localización" o "Exportación exenta art. 21 LIVA").
Cómo te ayuda Taxea Strategies
La fiscalidad canaria es un ecosistema complejo. No se trata solo de comparar el 7% con el 21%, sino de articular correctamente figuras como la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) o la Zona Especial Canaria (ZEC), que pueden reducir el Impuesto de Sociedades al 4%.
En Taxea Strategies proporcionamos:
- Auditoría de localización: Analizamos tus servicios para confirmar qué impuesto aplicar y evitar requerimientos de la AEAT o la ATC.
- Gestión de importación/exportación: Tramitación de documentos aduaneros y optimización de costes logísticos y fiscales.
- Planificación REF: Cruzamos los beneficios del IGIC con otras ventajas del Régimen Económico y Fiscal para maximizar tu caja neta anual.
Contenido elaborado por Alexis Expósito, asesor fiscal senior en Taxea Strategies. Información actualizada a junio de 2026. Este documento es de carácter informativo y no constituye asesoramiento legal vinculante. Se recomienda el análisis individualizado de cada caso operativo.
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¿Te ayudamos con tu caso?
Si operas desde Canarias o vendes a Península/UE, conviene revisar IGIC, IVA y facturación antes de automatizar procesos.