¿Puedo aplicar la reducción del 50% en el IRPF si alquilo por meses?

No. La reducción del 50% (o las nuevas reducciones de hasta el 90% introducidas por la Ley de Vivienda) solo es aplicable a los arrendamientos destinados a satisfacer la necesidad permanente de vivienda del inquilino, conforme al artículo 2 de la LAU. Los contratos de temporada se consideran para uso distinto del de vivienda (artículo 3 de la LAU) y, por lo tanto, el rendimiento neto obtenido tributa íntegramente en la base imponible del ahorro del IRPF sin que se le pueda aplicar ningún beneficio de reducción por destino.

¿Cuándo debo cobrar IVA a mi inquilino de temporada?

Solo debes repercutir IVA (al tipo reducido del 10%) si además del alojamiento prestas servicios complementarios propios de la hostelería. Estos servicios incluyen la limpieza periódica del interior del apartamento, el cambio de sábanas y toallas durante la estancia, el servicio de lavandería, o la atención al cliente de forma continuada. Si el contrato se limita exclusivamente a la cesión del inmueble y, si acaso, a la limpieza a la entrada y salida de los inquilinos, la operación está exenta de IVA y no se debe emitir factura con este impuesto.

¿Qué pasa si la vivienda está vacía entre un inquilino de temporada y otro?

Durante los periodos en los que el inmueble no está alquilado ni es su vivienda habitual, el propietario debe tributar por la 'imputación de rentas inmobiliarias'. Esto consiste en aplicar un porcentaje (normalmente el 2% o el 1,1% si el valor catastral ha sido revisado) sobre el valor catastral del inmueble, prorrateado por el número de días que la vivienda ha estado vacía. Es fundamental recordar que durante esos días de vacancia, los gastos fijos como el IBI o la comunidad no son deducibles, ya que no hay ingresos que compensar.

¿Cómo tributa un no residente que alquila por temporada en España?

Los no residentes fiscales en España tributan a través del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Si residen en un país de la Unión Europea, Islandia o Noruega, tributan al 19% sobre el rendimiento neto (pudiendo deducir los gastos proporcionales). Si residen en el resto del mundo, tributan al 24% sobre los ingresos brutos, sin posibilidad de deducir ningún gasto. En ambos casos, el ingreso debe declararse mediante el Modelo 210, generalmente de forma trimestral si el resultado es a ingresar.

¿Es obligatorio depositar la fianza en los alquileres de temporada?

Sí, en la mayoría de las Comunidades Autónomas de España (como Madrid, Cataluña o Andalucía), es obligatorio depositar la fianza en el organismo autonómico correspondiente, incluso en contratos de temporada. Para usos distintos de vivienda, la LAU establece que la fianza obligatoria es de dos mensualidades de renta. No depositarla puede acarrear sanciones administrativas severas y recargos, además de ser un punto de control que utiliza la Agencia Tributaria para detectar arrendamientos no declarados.

¿Cómo justifico ante Hacienda que un alquiler es de temporada y no permanente?

La carga de la prueba recae sobre el contribuyente. Para justificar la temporalidad, no basta con poner 'contrato de temporada' en el título. Es imprescindible adjuntar una cláusula donde se detalle el motivo de la estancia (beca de estudios, contrato de trabajo temporal, tratamiento médico) y el domicilio habitual del inquilino donde este volverá al finalizar el contrato. Se recomienda guardar copias del contrato laboral del inquilino, matrículas universitarias o cualquier documento que pruebe que su estancia en la ciudad es transitoria y no vocación de permanencia.

Fiscalidad Alquiler de Temporada 2026: IVA, IRPF y Gastos

Introducción: El auge del alquiler de temporada en el marco fiscal de 2026

En el actual escenario inmobiliario español de 2026, el alquiler de temporada ha cobrado un protagonismo sin precedentes. No obstante, este auge ha venido acompañado de una vigilancia estrecha por parte de la Agencia Tributaria (AEAT). A diferencia del arrendamiento de vivienda habitual, la fiscalidad del alquiler de temporada se rige por reglas específicas que impactan directamente en la rentabilidad neta del propietario. En este artículo, como asesores de Taxea Strategies, desglosamos las obligaciones, gastos deducibles y el tratamiento del IVA y el IRPF para este modelo de negocio.

Nota técnica: El alquiler de temporada es aquel que, según el artículo 3 de la Ley de Arrendamientos Urbanos (LAU), tiene una finalidad distinta a la de satisfacer la necesidad permanente de vivienda del arrendatario (uso vacacional, estudios, traslado laboral temporal, etc.).

⚡ Lo esencial — Fiscalidad Alquiler de Temporada 2026

Sin reducción del 50%: En el IRPF, los alquileres de temporada no disfrutan de la reducción por vivienda habitual prevista en el Art. 23.2 de la LIRPF.
Exención de IVA (general): Por norma general, están exentos de IVA si no se prestan servicios propios de la industria hostelera.
Causa del contrato: Es obligatorio que el contrato especifique la causa de la temporalidad (ej. matrícula universitaria o contrato laboral temporal).
Gastos deducibles: Se pueden deducir todos los gastos necesarios para la obtención de ingresos, prorrateados al tiempo de ocupación.
Modelo 100 y 210: Dependiendo de si el propietario es residente o no residente, la declaración se realizará mediante el IRPF anual o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
Facturación: Si hay servicios de hostelería, el tipo de IVA aplicable es el 10%.

¿Qué es el alquiler de temporada y a quién afecta realmente?

El alquiler de temporada se define por su causalidad y no por su duración. Afecta a propietarios que ceden su inmueble por periodos determinados a personas que tienen su residencia habitual en otro lugar. Los perfiles más comunes incluyen estudiantes de máster, nómadas digitales, trabajadores desplazados temporalmente o personas que realizan reformas en su propia casa.

Desde el punto de vista fiscal, la distinción es binaria: o es vivienda habitual (Art. 2 LAU) o es uso distinto de vivienda (Art. 3 LAU). El alquiler de temporada cae en este segundo grupo, lo que supone un cambio radical en los beneficios fiscales aplicables en el IRPF.

Tratamiento en el IRPF: Rendimientos del Capital Inmobiliario

Para un residente fiscal en España, los ingresos derivados del alquiler de temporada se declaran como rendimientos del capital inmobiliario en la declaración anual del IRPF (Modelo 100).

La pérdida de las reducciones fiscales

El mayor inconveniente fiscal en 2026 sigue siendo la imposibilidad de aplicar la reducción sobre el rendimiento neto. Mientras que el alquiler de vivienda habitual permite reducir el rendimiento neto hasta en un 50% (o incluso más en zonas tensionadas según la Ley 12/2023 de Vivienda), el alquiler de temporada tributa por el 100% del rendimiento neto.

Gastos deducibles permitidos

A pesar de no tener reducciones, el propietario puede deducir los siguientes gastos:

Intereses de capitales ajenos: Intereses de la hipoteca destinada a la compra o mejora de la vivienda.
Tributos y recargos: IBI, tasas de basuras, etc.
Gastos de conservación y reparación: Pintura, reparación de instalaciones (no ampliaciones ni mejoras).
Gastos de comunidad y suministros: Si los paga el propietario.
Amortización: El 3% del mayor de los siguientes valores: coste de adquisición satisfecho o valor catastral (excluyendo el valor del suelo).
Seguros: Responsabilidad civil, incendio o impago de rentas.

Importante: Los gastos fijos (IBI, seguro, comunidad, amortización) deben prorratearse. Si la vivienda estuvo alquilada solo 9 meses de temporada, solo se podrá deducir el 75% de esos gastos anuales.

El IVA en el Alquiler de Temporada: El criterio de los servicios de hostelería

Este es el punto que más confusión genera. La Ley del IVA (LIVA) establece que el arrendamiento de viviendas está exento de IVA (Art. 20.Uno.23º). Sin embargo, esta exención desaparece si el arrendador presta servicios complementarios propios de la industria hostelera.

¿Qué se considera servicio de hostelería?

Limpieza periódica del inmueble durante la estancia.
Cambio de ropa de cama y baño con periodicidad.
Servicios de restauración o catering.
Otros servicios análogos (lavandería, recepción).

Si se prestan estos servicios, el propietario se convierte en empresario a efectos de IVA, debiendo emitir facturas al 10% de IVA y presentar los modelos trimestrales (303). Si NO se prestan, el alquiler está exento y el propietario no debe repercutir IVA, pero tampoco puede deducirse el IVA de sus gastos.

Tabla Práctica de Fiscalidad por Tipología de Alquiler (2026)

Escenario	IVA Aplicable	IRPF (Reducción)	Modelo Tributario	Riesgo Fiscal
Alquiler Temporada (Sin servicios)	Exento	0% (Sin reducción)	Modelo 100	Simulación de contrato para evitar prórrogas.
Alquiler Temporada (Con servicios)	10%	Actividad Económica*	Modelo 303 / 130	No disponer de persona contratada si se alega actividad.
Alquiler Turístico (VFT)	10% (si hay servicios)	0%	Modelo 179 / 100	Sanciones por falta de licencia administrativa.
Vivienda Habitual	Exento	50% - 90%	Modelo 100	Alquiler a parientes con renta inferior a mercado.

*Nota: Se considera actividad económica si existe al menos una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa para la gestión de la actividad (Art. 27.2 LIRPF).

Paso a paso para gestionar tus obligaciones en 2026

Clasificación del contrato: Asegúrate de que el contrato refleje la realidad del motivo del alquiler. Guarda justificantes (matrícula de estudios, carta de desplazamiento de empresa).
Registro de gastos: Organiza todas las facturas de gastos y asegúrate de que están a nombre del titular del inmueble.
Cálculo del prorrateo: Divide los días de alquiler entre 365 para determinar qué porcentaje de los gastos fijos son deducibles.
Declaración Trimestral (Si aplica): Si eres no residente, recuerda que debes presentar el Modelo 210 trimestralmente.
Declaración Anual: En la campaña de renta de 2026, incorpora los rendimientos en el apartado de capital inmobiliario.

Caso Práctico: Alquiler a un nómada digital en Málaga

El Sr. García alquila su apartamento en Málaga a un programador alemán durante 6 meses en 2026. La renta es de 1.200€/mes. No presta servicios de limpieza.

Ingresos brutos: 7.200€.
Gastos fijos anuales: IBI (400€), Comunidad (600€), Seguro (200€), Amortización (1.800€). Total anual: 3.000€.
Gasto deducible (50% tiempo): 1.500€.
Otros gastos (Suministros pagados por García durante esos meses): 600€.
Rendimiento Neto: 7.200 - 1.500 - 600 = 5.100€.
Reducción aplicable: 0€.
Base Imponible a integrar en IRPF: 5.100€.

Errores frecuentes y riesgos ante la Inspección de Tributos

Uno de los errores más graves es intentar camuflar un alquiler de temporada para evitar la aplicación de la Ley de Vivienda (límites de precios) pero luego pretender aplicar la reducción del 50% en el IRPF. La AEAT cruza datos con el catastro y con el consumo de suministros. Si el inquilino se empadrona en la vivienda y no existe una causa de temporalidad real, Hacienda recalificará el contrato.

Otro error es no declarar el tiempo en que la vivienda está vacía a disposición del dueño. Esos días tributan como imputación de rentas inmobiliarias (generalmente el 1,1% o 2% del valor catastral prorrateado).

Fuentes y normativa revisada

Ley 29/1994, de 24 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos (LAU): Artículos 2 y 3.
Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF): Artículos 22, 23 y 24.
Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA): Artículo 20.Uno.23º.
Consulta Vinculante DGT V2617-23: Sobre la exención de IVA en arrendamientos temporales.
Estatuto Tributario y Web de la AEAT: Manual de actividades de arrendamiento.

Fiscalidad del Alquiler de Temporada 2026: IVA, IRPF y Gastos