¿Si soy fisioterapeuta y osteópata, mis servicios siempre están exentos de IVA?

No necesariamente. Para que la osteopatía esté exenta, debe ser realizada por un profesional sanitario (fisioterapeuta colegiado) y tener un fin terapéutico. Si la Agencia Tributaria considera que el servicio es puramente estético o de relajación, podría exigir el 21% de IVA. En 2026, es vital que las historias clínicas y el concepto de la factura respalden la naturaleza curativa del tratamiento para salvaguardar la exención.

¿Es obligatorio el sistema Veri*factu para una clínica pequeña en 2026?

Sí, la normativa Veri*factu y la Ley Crea y Crece afectan a todos los empresarios y profesionales, independientemente de su tamaño. Esto implica que tu software de gestión de clínica debe estar homologado y ser capaz de enviar las facturas a la AEAT de forma casi instantánea si así se requiere, o al menos garantizar que los registros no son alterables. No cumplir con esto puede acarrear sanciones graves por tenencia de software no certificado.

¿Qué gastos puedo deducir si trabajo desde casa haciendo domicilios?

Como fisioterapeuta autónomo que realiza servicios a domicilio, puedes deducir el material médico, la colegiación, los seguros de responsabilidad civil y los gastos de desplazamiento (gasolina, parking) siempre que puedas acreditar el trayecto (agenda de citas, facturas emitidas). Si tienes una oficina en casa, la deducibilidad de suministros (luz, agua, internet) se limita generalmente al 30% de la parte proporcional de la vivienda dedicada a la actividad.

¿Cuándo conviene pasar de autónomo a Sociedad Limitada en fisioterapia?

Habitualmente el umbral de rentabilidad fiscal se sitúa a partir de los 60.000€ de beneficio neto. Sin embargo, en fisioterapia hay que considerar si debe ser una Sociedad Profesional (SLP). La ventaja no es solo el tipo impositivo (25% en Sociedades vs tipo progresivo en IRPF), sino la limitación de responsabilidad y la facilidad para reinvertir beneficios en equipamiento médico. En Taxea realizamos un estudio comparativo de carga fiscal antes de realizar el cambio.

¿Puedo deducir el IVA de un coche comprado para la clínica?

Hacienda suele permitir la deducción del 50% del IVA de la compra del vehículo y sus gastos asociados (mantenimiento, combustible) bajo la presunción de afectación parcial. Para deducir el 100%, deberías demostrar que el coche es de uso exclusivo profesional (por ejemplo, rotulado y que duerma en garaje de la empresa), algo difícil de probar para un fisioterapeuta salvo que sea un vehículo industrial destinado a transporte de camillas pesadas o equipos voluminosos.

¿Cómo afecta el nuevo sistema de cotización de autónomos 2026 a mi clínica?

En 2026 entra en una fase avanzada el sistema de cotización basado en rendimientos netos reales. Esto significa que tu gestoría debe realizar una previsión de ingresos muy precisa para ajustar tus cuotas de autónomos mes a mes. Si infraestimamos tus beneficios, te enfrentarás a una regularización de la Seguridad Social al año siguiente, teniendo que pagar de golpe la diferencia. En Taxea sincronizamos contabilidad y seguridad social para evitar estos sustos.

Gestoría para clínicas de fisioterapia 2026: Guía Fiscal

⚡ Lo esencial — Gestoría para clínicas de fisioterapia

Exención de IVA: Solo aplica a servicios con fines diagnósticos, preventivos o curativos. Los servicios estéticos o de bienestar puro tributan al 21%.
IAE Correcto: La mayoría de profesionales deben estar en el Grupo 836, pero la gestión de una clínica como sociedad puede requerir el Grupo 942.1.
Facturación Electrónica 2026: La entrada en vigor de la Ley Crea y Crece obliga a sistemas Veri*factu y facturación B2B digital obligatoria.
Gastos Deducibles: Formación específica, material fungible y suministros proporcionales son clave, pero requieren pruebas de afectación a la actividad.
Sociedad Profesional (SLP): Si la actividad es estrictamente profesional, la constitución de una SL convencional puede ser impugnada por la AEAT si no se siguen las reglas de valoración de mercado.

En el panorama fiscal de 2026, una clínica de fisioterapia ya no puede gestionarse con criterios contables genéricos. La creciente presión inspectora sobre el sector sanitario, centrada especialmente en la justificación de la exención del IVA y la deducibilidad de gastos de difícil comprobación, exige un asesoramiento que entienda la naturaleza clínica del negocio. En Taxea Strategies, no solo llevamos libros; interpretamos la normativa sanitaria aplicada al ahorro fiscal legítimo.

¿Por qué una gestoría especializada en fisioterapia es crítica en 2026?

Muchos fisioterapeutas operan bajo la premisa de que 'todo lo que hago está exento de IVA'. Este es el error número uno que detectamos en auditorías preventivas. La Agencia Tributaria (AEAT) y la Dirección General de Tributos (DGT) han endurecido los criterios: si el servicio no tiene una finalidad terapéutica clara, el IVA debe devengarse al tipo general.

La dualidad del IVA en fisioterapia

La normativa (Art. 20.Uno.3º Ley 37/1992) establece que están exentas las asistencias a personas físicas realizadas por profesionales sanitarios. Sin embargo, la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) aclara que si el servicio es por 'puro bienestar' o 'estética', la exención no aplica. Una gestoría genérica podría ignorar esta distinción, exponiendo a la clínica a liquidaciones paralelas con sanciones de hasta el 50% de la cuota no ingresada.

Comparativa: Gestoría Genérica vs. Especialista en Salud (Taxea)

Criterio de decisión	Gestoría Tradicional / Online Low-Cost	Taxea Strategies (Especialista Sanitario)
Criterio de IVA	Aplica exención total por defecto.	Análisis de servicios (terapéutico vs. estético) y prorrata.
Factura Electrónica	Soporte básico de software genérico.	Implementación Veri*factu adaptada a software clínico.
Deducción de Gastos	Criterio conservador o excesivamente laxo.	Defensa técnica basada en vinculación a ingresos y jurisprudencia.
Retribución Socios	Sueldos fijos sin base técnica.	Valoración de operaciones vinculadas según mercado.
Inspecciones	Reactiva (espera a que llegue el requerimiento).	Proactiva (simulacros de inspección y orden documental).

Obligaciones fiscales y novedades para 2026

El año 2026 marca un punto de inflexión por la plena implementación de la Ley Crea y Crece y el Reglamento Veri*factu. Las clínicas de fisioterapia deben digitalizar no solo su agenda, sino la trazabilidad total de sus cobros para evitar el software de doble uso.

1. El Impuesto sobre la Renta (IRPF) o Sociedades (IS)

Si eres autónomo, estarás en Estimación Directa (Simplificada u Ordinaria). Si has crecido y facturas más de 60.000€-80.000€, es probable que te interese la estructura societaria. No obstante, en 2026 la vigilancia sobre las 'sociedades de medios' es extrema. Analizamos si tu estructura debe ser una Sociedad Limitada Profesional (SLP) conforme a la Ley 2/2007, un matiz que la mayoría de gestorías omiten por su complejidad administrativa.

2. Gastos deducibles: ¿Qué podemos defender ante Hacienda?

Para que un gasto sea deducible en una clínica de fisioterapia, debe cumplir tres requisitos: vinculación a la actividad, devengo contable y justificación documental (factura completa, no simplificada).

Material fungible: Agujas de punción seca, aceites, vendajes, electrodos. Sin problema.
Formación: Másteres en osteopatía o cursos de ecografía. Deducibles si guardan relación directa con los servicios ofrecidos.
Suministros: Si la clínica está en un local, 100%. Si es vivienda afecta parcialmente, solo el 30% de la parte proporcional de los metros cuadrados dedicados a la actividad (salvo prueba en contrario).
Ropa de trabajo: Uniformes con logo de la clínica.

Caso práctico numérico: El impacto de la gestión del IVA

Escenario: Una clínica factura 100.000€ anuales. El 80% son sesiones de fisioterapia traumatológica (exentas) y el 20% son sesiones de 'masaje deportivo de relajación' o 'estética' (no exentas).

Error de gestoría genérica: Declara 0€ de IVA repercutido. Riesgo: 20.000€ * 21% = 4.200€ de deuda tributaria + intereses + sanción.

Gestión Taxea: Se declaran 4.200€ de IVA repercutido. Se aplica la Regla de la Prorrata (art. 102 LIVA), permitiendo deducir solo el 20% del IVA de los gastos generales (alquiler, luz, software). Aunque se paga más IVA, la seguridad jurídica es total y se optimiza la deducción permitida.

Errores frecuentes que vemos en el sector

Confundir factura simplificada con factura completa: Para deducir el gasto, necesitas el NIF del proveedor y tus datos. El ticket de la papelería no sirve.
No diferenciar entre inversión y gasto: Una máquina de Indiba o un ecógrafo de 15.000€ no es gasto del año, es un inmovilizado que debe amortizarse en varios ejercicios.
Uso personal de la cuenta bancaria de la clínica: Mezclar gastos de supermercado con gastos de la clínica es la bandera roja número uno para un inspector.

¿Cómo revisamos tu clínica en Taxea Strategies?

Nuestro proceso de 'Onboarding' para centros de fisioterapia incluye una auditoría de los últimos 4 trimestres. Buscamos errores en la aplicación de la prorrata de IVA, comprobamos la correcta comunicación de datos a la Seguridad Social (especialmente con el nuevo sistema de cotización por ingresos reales) y verificamos que el IAE asignado sea el que menos trabas administrativas genere para tu crecimiento.

Si sientes que tu gestoría actual solo 'pica datos' y no te avisa de los cambios legales en salud que vienen para 2026, es el momento de un cambio hacia la especialización.

Fuentes y normativa revisada

Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido: Especial mención al Artículo 20 (Exenciones en operaciones interiores).
Consulta Vinculante DGT V0217-23: Sobre la exención de servicios de fisioterapia y osteopatía.
Ley 2/2007, de 15 de marzo, de sociedades profesionales: Marco legal para el ejercicio de actividades colegiadas.
Real Decreto 1007/2023 (Reglamento Veri*factu): Requisitos de los sistemas informáticos de facturación.
Estatutos del Consejo General de Colegios de Fisioterapeutas de España.

Gestoría para clínicas de fisioterapia 2026: guía fiscal