Empleadas de hogar 2026: Guía completa de obligaciones fiscales, cotizaciones y Modelo 145
Contratar una empleada de hogar en 2026 ya no es un trámite doméstico sencillo, sino una gestión empresarial en toda regla que exige cumplir con la Seguridad Social y la Agencia Tributaria (AEAT). Desde la plena integración en el Sistema Especial para Empleados de Hogar, el empleador asume responsabilidades de cotización por desempleo, FOGASA y la gestión documental del IRPF mediante el Modelo 145.
Nota del asesor: La prudencia fiscal dicta que nunca se debe pagar 'en b' o sin contrato. En 2026, el cruce de datos entre el padrón, la Tesorería General de la Seguridad Social y la AEAT es prácticamente automático. Un error en el alta o en la base de cotización puede derivar en sanciones que superan los 6.000 euros, además del recargo de cuotas no pagadas.
⚡ Lo esencial — Obligaciones Empleador 2026
- Alta obligatoria: Desde la primera hora de trabajo, la responsabilidad del alta es siempre del empleador, independientemente de las horas mensuales.
- Cotización: Se cotiza por contingencias comunes, profesionales, desempleo, FOGASA y el MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional).
- Modelo 145: Obligatorio conservar este documento firmado por la trabajadora para justificar la retención (o ausencia de ella) ante Hacienda.
- Prevención de Riesgos: Obligación de realizar una evaluación de riesgos del hogar y proporcionar formación preventiva básica.
- SMI 2026: El salario debe ajustarse al Salario Mínimo Interprofesional vigente, incluyendo las dos pagas extraordinarias completas.
- Siguiente paso: Revisar si el tramo de cotización asignado en Importass coincide con el salario real abonado.
Quién es considerado empleador y cuáles son sus responsabilidades
En 2026, el concepto de 'titular del hogar familiar' es equivalente al de empresario a efectos laborales. Si eres un autónomo que contrata a alguien para el cuidado de hijos o mantenimiento de la vivienda, debes separar nítidamente tu actividad profesional de tu faceta como empleador doméstico. No puedes deducir el gasto de la empleada de hogar en tu actividad económica de IRPF, salvo casos muy específicos de afectación parcial que la AEAT suele mirar con lupa.
La diferencia entre AEAT y Seguridad Social
Es común confundir los organismos. La Seguridad Social (TGSS) se encarga de las cuotas mensuales, las bajas (IT) y la jubilación. La AEAT se encarga de que el salario pagado tribute correctamente en el IRPF de la trabajadora. Como empleador, eres el pagador de rendimientos del trabajo y, por tanto, tienes deberes de información y, en ocasiones, de retención.
Cotización en 2026: Bases, tramos y el impacto del MEI
Para 2026, las bases de cotización se actualizan conforme al SMI. Ya no existe la posibilidad de que la empleada se dé de alta a sí misma si trabaja menos de 60 horas; esa figura desapareció para garantizar la protección total del colectivo.
La cotización se divide en:
- Contingencias comunes: Aproximadamente el 28,30% (un 23,60% a cargo del empleador).
- Desempleo y FOGASA: Obligatorio desde la reforma de 2022.
- MEI: En 2026, este porcentaje se sitúa en torno al 0,8% (repartido entre empleador y trabajador), destinado a la hucha de las pensiones.
Tabla de obligaciones por organismo
| Concepto | Organismo | Plazo | Evidencia / Documento |
|---|---|---|---|
| Alta / Contrato | TGSS (Importass) | Antes de empezar | Resolución de Alta (TA.2/S-0138) |
| Pago de cuotas | TGSS | Mes vencido (domiciliación) | Recibo bancario mensual |
| Comunicación IRPF | AEAT / Empleador | Al inicio o cambios | Modelo 145 firmado |
| Prevención Riesgos | Trabajo / INSST | Permanente | Evaluación de riesgos del hogar |
| Nómina mensual | Privado | Mensual | Recibo de salarios firmado o transferencia |
El Modelo 145: ¿Por qué es crítico para el empleador?
Muchos empleadores de hogar desconocen que están obligados a solicitar a su empleada el Modelo 145. Este documento es la comunicación de datos del perceptor de rentas del trabajo al pagador. Aunque en la mayoría de los casos de servicio doméstico no exista obligación de retener (por no llegar al mínimo salarial), el empleador debe tener el modelo firmado y guardado.
¿Cuándo hay que retener IRPF?
Si la empleada percibe rentas superiores al mínimo exento (que varía según su situación familiar), el empleador debería, técnicamente, practicar retenciones e ingresarlas en Hacienda mediante el Modelo 111 (trimestral) y el 190 (anual). No obstante, en el régimen de hogar, si solo hay un pagador y el salario es el SMI, la retención suele ser 0%. Pero ojo: si no tienes el Modelo 145 firmado, ante una inspección de la AEAT, podrían imputarte una retención teórica que no practicaste.
Puedes leer más sobre gestión de impuestos en nuestra guía sobre cómo rellenar el Modelo 111 para otros profesionales.
Prevención de Riesgos Laborales (PRL) en el hogar
Desde la entrada en vigor del Real Decreto 891/2024, el empleador de hogar debe garantizar la seguridad de la empleada. En 2026, esto implica:
- Evaluación de riesgos: Identificar peligros (escaleras, productos químicos, cargas).
- Equipos de protección: Facilitar guantes, calzado adecuado o mascarillas si fuera necesario.
- Formación: La trabajadora tiene derecho a recibir información sobre los riesgos de su puesto.
Taxea Strategies recomienda documentar esta entrega de información para evitar responsabilidades en caso de accidente doméstico, que podría derivar en un recargo de prestaciones del 30% al 50% sobre las cuotas de seguridad social.
Caso práctico: Autónomo que contrata ayuda en casa
Imaginemos a un consultor autónomo que contrata a una empleada por 20 horas semanales en Madrid. El salario pactado es el SMI proporcional (aprox. 661€ brutos al mes en 14 pagas si el SMI estuviera en 1.323€). El coste total para el autónomo no será solo ese salario, sino que deberá sumar un 30-33% adicional en concepto de Seguridad Social.
Error común: Pensar que como es 'poca cosa', no hace falta contrato escrito. En 2026, la ausencia de contrato escrito para una relación de más de 4 semanas presume que el contrato es indefinido y a jornada completa, salvo prueba en contrario.
Cómo revisaría Taxea Strategies tu situación
En Taxea Strategies, nuestro enfoque para clientes con empleados de hogar se basa en el blindaje jurídico:
- Comprobamos que el tramo de cotización en Importass es el correcto.
- Verificamos que el Modelo 145 está actualizado (especialmente si la empleada ha tenido hijos o cambios de residencia).
- Asesoramos sobre la deducibilidad de las cuotas en la declaración de la renta (IRPF) según la comunidad autónoma.
Matiz Canarias: Si resides en las Islas Canarias, existen deducciones específicas en el tramo autonómico del IRPF por gastos de enfermedad o por ayuda doméstica que pueden aliviar la carga fiscal del empleador. Es vital revisar el cumplimiento de los requisitos de base imponible para aplicar estos beneficios del REF.
Fuentes y normativa revisada
- Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social (Artículos sobre el Sistema Especial de Empleados de Hogar).
- Ley 35/2006 del IRPF (Obligaciones de los pagadores).
- Real Decreto 891/2024, de 10 de septiembre, sobre protección de la seguridad y salud en el ámbito del servicio del hogar familiar.
- Orden de cotización para 2026 (pendiente de publicación anual en el BOE).
- Consultas Vinculantes de la DGT sobre la no deducibilidad de gastos de hogar en el IAE de autónomos.
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