¿La retribución de tu sociedad puede fijarse simplemente mirando cuánto dinero necesitas cada mes? Si existe vinculación, el importe debe responder al valor de mercado de tus servicios. La retirada de dinero y la valoración del trabajo son decisiones distintas.
El valor de mercado del socio profesional necesita una explicación del servicio, los medios y la forma de calcular el precio. El artículo 18.6 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades ofrece una regla específica con varios requisitos: no es una orden general de repartir un porcentaje del beneficio.
Identifica qué trabajo paga la sociedad
Describe las funciones que realizas, los proyectos en los que participas y quién aporta los medios. No mezcles en una sola cifra servicios profesionales, aportaciones de capital y otras relaciones que necesiten tratamiento propio.
Antes de valorar, confirma que concurre alguno de los supuestos de vinculación del artículo 18.2. Cuando la vinculación depende de la relación socio y entidad, la ley establece una participación igual o superior al 25 %. No basta utilizar la palabra socio sin revisar ese encaje.
La documentación debe permitir entender qué recibe la sociedad. Un contrato genérico puede quedarse corto si el trabajo efectivo cambia o participan otros profesionales con responsabilidades diferentes.
Escoge una vía de valoración que puedas explicar
El artículo 18.1 exige valorar las operaciones vinculadas por el importe que habrían acordado partes independientes en condiciones de libre competencia.
El artículo 18.4 contempla distintos métodos y relaciona su elección con la naturaleza de la operación, la información fiable y la comparabilidad. Un informe salarial puede aportar información, pero hay que comprobar si compara funciones y circunstancias equivalentes.
Conserva de dónde salen los datos, qué diferencias has ajustado y por qué el método resulta adecuado. Una cifra de internet sin detalle del puesto, dedicación o responsabilidades deja sin resolver buena parte de la comparación.
Lee completa la regla de los servicios profesionales
El artículo 18.6 permite considerar que el valor pactado coincide con el de mercado para determinados servicios del socio profesional persona física a una entidad vinculada si se cumplen sus requisitos.
Entre ellos figuran la procedencia profesional de más del 75 % de los ingresos de la entidad, los medios adecuados y un umbral conjunto de retribución de los socios profesionales respecto al resultado previo a esas retribuciones.
También exige criterios escritos de contribución individual y un mínimo individual referido a salarios de funciones análogas o, cuando no los hay, al IPREM. Aplicar solo el porcentaje conjunto deja fuera condiciones relevantes.
Comenta con Alexis cómo preparar el cálculo y los documentos de tu retribución profesional. Lleva las cuentas y la descripción del trabajo, además del contrato.
| Cuestión | Soporte útil |
|---|---|
| Qué trabajo se paga | Funciones, encargos y dedicación |
| Cómo se valora | Método, comparables y ajustes |
| Por qué cambia entre socios | Criterios de contribución escritos |
| Qué cantidades quedan fuera | Separación de dividendos y otros conceptos |
Separa los pagos que tienen causas diferentes
Imagina, como supuesto ilustrativo, que una sociedad paga una cantidad por dirigir encargos profesionales y después acuerda un reparto de dividendos. El segundo pago no describe más horas, proyectos o funciones del socio.
Para comprobar la regla específica, identifica qué cantidades retribuyen los servicios y cuál es la base de cálculo que exige la ley. No uses el total del dinero recibido sin distinguir su causa.
Si intervienen varios socios, documenta su aportación individual. La misma participación en el capital no explica por sí sola una dedicación profesional idéntica ni resuelve los requisitos de la valoración.
Cierra el ejercicio con una explicación recuperable
Guarda contrato, criterios de retribución, evidencia del trabajo, datos comparables y conciliación con contabilidad y pagos. Si el importe definitivo se ajusta al cierre, deja identificado qué dato cambió y cómo afectó al cálculo.
No confundas una posible excepción de documentación específica con libertad para fijar cualquier precio. La valoración y las obligaciones documentales tienen reglas que deben revisarse por separado.
Cuando no se cumplen las condiciones del artículo 18.6, revisa la valoración por la vía que corresponda; no deduzcas de ello que cualquier importe alternativo queda aceptado. El precio necesita seguir conectado con los servicios reales y con un análisis defendible.
La guía de obligaciones fiscales del negocio ayuda a situar las demás relaciones entre socio y sociedad.
Si necesitas revisar el cierre, consulta con Alexis el contrato, el cálculo y los pagos del socio profesional. Una cantidad bien documentada se entiende desde el trabajo que retribuye.
