La fecha del acuerdo de parar puede ser anterior al día en que la SL terminó su último trabajo. ¿Cuál va en la casilla 141 del modelo 036? La fecha efectiva de cese. Antes de rellenarla, reconstruye lo que hizo la sociedad después del acuerdo y distingue una última prestación de un cobro pendiente. El justificante que buscas debe ayudarte a explicar qué ocurrió y cuándo.
Reconstruye la última actividad
La guía de la AEAT indica que la casilla 141 del modelo 036 recoge la fecha efectiva en la que cesó la actividad. Abre la ayuda de la AEAT sobre entidades inactivas y prepara una relación breve de lo que queda por terminar, entregar o cobrar.
Busca las fechas en documentos que describan la operación. Un acta te dice cuándo se acordó parar. Una entrega aceptada te indica cuándo se completó un trabajo. Un extracto registra cuándo entró el dinero. Si las fechas son distintas, la primera tarea es entender qué acredita cada una.
Deja separadas las operaciones de cada línea de negocio. La fecha del último encargo de una de ellas puede no decir cuándo dejó de operar la sociedad en su conjunto. Si hay ventas de bienes afectos o actuaciones de liquidación, revisa su alcance antes de identificar un cese efectivo a efectos de IVA.
Prueba si la fecha del acuerdo coincide con los hechos
En un ejemplo ilustrativo, una SL que instala mobiliario decide dejar de aceptar encargos el 3 de un mes. Aún le queda una instalación pactada y la entrega el 12. El cliente abona el saldo varias semanas después.
Al preparar el 036, la administradora abre el acta, el parte de entrega y el justificante del cobro. El acta recoge la decisión, pero entre el 3 y el 12 hubo trabajo. El ingreso posterior, en cambio, corresponde a una operación ya hecha. Anota las tres fechas y comprueba si quedó alguna otra actividad después de la entrega.
Con esa revisión identifica qué documento respalda la fecha efectiva que va a consignar. Puede explicar por qué el primer borrador con la fecha del acuerdo no reflejaba el final del trabajo. El ejemplo parte de que ya ha comprobado que no hubo otras operaciones que cambien la fecha.
Si tienes una entrega pendiente o no sabes a qué corresponde un cobro, consulta con Alexis cómo ordenar las fechas de tus últimas operaciones antes de enviar el formulario.
Si la última factura se emitió después de la entrega, guarda las dos referencias y apunta qué acredita cada una. Una fecha posterior en el documento no cambia por sí sola lo que ocurrió con el último trabajo. Si no puedes reconstruir la fecha con la documentación que conservas, deja esa duda señalada antes de rellenar el dato.
Comprueba qué casilla describe tu caso
La casilla 140 corresponde a entidades que dejan de realizar actividades económicas y quedan inactivas sin disolverse o extinguirse. La baja por extinción de una sociedad mercantil se vincula a la cancelación efectiva de los asientos correspondientes en el Registro Mercantil. Consulta el artículo 11 del reglamento de gestión tributaria.
| Casilla | Qué identifica en esta revisión |
|---|---|
| 140 | La comunicación de inactividad de la entidad. |
| 141 | La fecha en que se produjo efectivamente el cese. |
| 150 | La baja censal que, en el caso aquí comparado, corresponde a una entidad extinguida. |
Si encontraste un acuerdo de disolución en el expediente, identifica en qué fase está la sociedad. El acuerdo y la cancelación registral son documentos distintos. Cotejarlos evita elegir una casilla por el nombre que se utilizó internamente al hablar del cierre.
Guarda el 036 y revisa qué queda pendiente
El artículo 124 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades exige presentar declaración a los contribuyentes del impuesto. Verifica el texto de la ley y revisa por separado las declaraciones que correspondan a tu entidad y los períodos afectados. El justificante del 036 describe la comunicación censal que acabas de presentar.
Conserva ese resguardo con los documentos que sostienen la fecha. Si los socios están valorando cómo operar en adelante, pueden consultar la guía sobre formas de organizar el negocio por separado.
Pide a Alexis que revise la fecha de cese y la casilla que has elegido. Indica qué actividad terminó, cuándo se completó y qué justificante conservas.
