¿Es obligatorio para un mediador emitir factura electrónica en 2026?

Sí, de acuerdo con la Ley Crea y Crece y el Reglamento de facturación, todos los empresarios y profesionales, incluidos los mediadores de seguros, deben transitar hacia el sistema de facturación electrónica. Aunque sus operaciones principales estén exentas de IVA, la obligación de documentar y reportar las operaciones se mantiene, especialmente para asegurar la trazabilidad de los ingresos percibidos mediante liquidaciones de compañías aseguradoras.

¿Puede una correduría deducirse el IVA de un coche comercial?

La regla general en el sector de mediación, al estar exento de IVA, es que no se puede deducir el IVA soportado en la compra o renting del vehículo. En cuanto al Impuesto de Sociedades o IRPF, la deducibilidad del gasto de amortización o cuota de renting requiere demostrar que el vehículo se utiliza para la actividad comercial de visitas a clientes, permitiéndose habitualmente un 50% de deducibilidad si no se prueba una afectación exclusiva.

¿Qué ocurre si declaro menos comisiones en el Modelo 347 que la aseguradora?

Esto genera una alerta inmediata en los sistemas de la AEAT (Discrepancia Modelo 347). La causa más común son los extornos de primas que la aseguradora resta de las liquidaciones pero que el mediador a veces no refleja correctamente en su libro de ingresos. Es vital conciliar los importes brutos declarados por las compañías antes de presentar el modelo en febrero.

¿Qué es la prorrata especial y cuándo conviene aplicarla?

La prorrata especial permite deducir el IVA de los gastos que se utilizan exclusivamente en actividades no exentas (como consultoría técnica o formación). Para un mediador de seguros, suele ser más beneficiosa que la prorrata general cuando tiene gastos muy localizados y específicos para su actividad secundaria sujeta a IVA, evitando que se pierda la mayor parte de la deducción si el volumen de mediación es muy superior.

¿Son deducibles los gastos de marketing digital para captación de pólizas?

Sí, son gastos plenamente deducibles en el Impuesto de Sociedades o IRPF como gastos necesarios para la obtención de ingresos. No obstante, al ser servicios que a menudo se contratan con empresas extranjeras (como Google o Meta), el mediador debe gestionar correctamente la inversión del sujeto pasivo en el IVA, aunque el resultado final sea neutral por la exención de su actividad.

¿Cómo afecta la Ley de Distribución de Seguros a mi contabilidad?

La normativa exige una separación clara entre los fondos del mediador y los fondos de los clientes (primas). Contablemente, esto implica que las cuentas bancarias de 'afectación' deben estar perfectamente conciliadas y los saldos de clientes no deben mezclarse con la tesorería propia de la correduría, algo que la gestoría debe supervisar trimestralmente.

Gestoría para Empresas de Mediación y Seguros 2026: Guía Fiscal

⚡ Lo esencial — Gestoría para mediadores de seguros 2026

Exención de IVA: La actividad de mediación está exenta según el Art. 20.Uno.16º de la LIVA, lo que implica que el mediador no repercute IVA, pero tampoco puede deducir el IVA soportado (salvo prorrata).
Facturación Electrónica 2026: Entrada en vigor obligatoria del sistema Veri*factu y la Ley Crea y Crece para el reporte de liquidaciones de comisiones.
Modelo 347: Obligatoriedad de declarar operaciones con compañías aseguradoras cuando superen los 3.005,06 €, un punto crítico de inspección por discrepancias de datos.
Deducibilidad: Los gastos de representación y vehículos deben estar estrictamente vinculados a la actividad y documentados para evitar el rechazo de la AEAT.
Riesgo Fiscal: La confusión entre la liquidación de la compañía y la factura propia del mediador es el error más sancionado.
Próximo paso: Realizar un diagnóstico de cumplimiento digital antes de que finalice el primer trimestre de 2026.

El ecosistema de la mediación de seguros en España enfrenta en 2026 un cambio de paradigma impulsado por la digitalización administrativa y un control más exhaustivo sobre las rentas exentas. Para una correduría o un agente vinculado, la gestión fiscal ya no se limita a presentar trimestres; requiere un conocimiento profundo de la Ley de Distribución de Seguros y su encaje con la normativa tributaria vigente.

¿A quién afecta esta guía técnica?

Esta guía está dirigida a los profesionales inscritos en el Registro Administrativo de Distribuidores de Seguros y Reaseguros de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP):

Agentes de seguros exclusivos y vinculados: Personas físicas o jurídicas que operan bajo contrato con una o varias aseguradoras.
Corredores de seguros y corredurías: Profesionales que ofrecen asesoramiento independiente, sin vínculos contractuales que afecten su imparcialidad.
Agencias de suscripción: Entidades que suscriben riesgos en nombre de aseguradoras.

El marco normativo: La exención del IVA y sus matices

El pilar de la fiscalidad en el sector es el Artículo 20.Uno.16º de la Ley 37/1992 del IVA. Este precepto establece que están exentas las operaciones de seguro, reaseguro y capitalización, así como los servicios de mediación prestados por terceros.

La regla de la prorrata: El gran desafío

Dado que el mediador realiza operaciones exentas, no tiene derecho a la deducción del IVA que soporta en sus compras (alquiler, software, suministros). Sin embargo, si el mediador realiza actividades adicionales —como consultoría de riesgos no vinculada a la venta de un seguro o formación—, entra en juego la regla de la prorrata.

La aplicación incorrecta de la prorrata especial frente a la general suele ser el origen del 40% de las liquidaciones paralelas en inspecciones a corredurías de tamaño medio.

Tabla Práctica: Gastos y Deducibilidad en 2026

Gasto / Concepto	Deducibilidad IRPF/IS	Deducibilidad IVA	Requisito de Prueba
Software de gestión (ERP)	100%	0% (Exento)	Factura y contrato de licencia
Gastos de representación	Hasta 1% Cifra Negocios	0%	Acreditación del fin comercial
Seguro Responsabilidad Civil	100%	N/A (Exento)	Póliza y recibo bancario
Vehículo de empresa	50% (presunción)	0%	Relación con visitas comerciales
Publicidad digital	100%	0% (Inversión sujeto pasivo)	Capturas de campañas y factura

Facturación Electrónica y el fin de los errores en comisiones

Históricamente, el mediador recibía una nota de liquidación de la compañía aseguradora y la contabilizaba directamente. En 2026, con la plena implementación de la Ley Crea y Crece, el proceso debe ser bidireccional.

Las corredurías deben asegurar que sus sistemas de gestión están integrados con plataformas de facturación electrónica. Ya no basta con el PDF enviado por correo; la Agencia Tributaria requiere que el registro de la factura (incluso si es emitida por el destinatario en nombre del mediador) sea inmediato y cumpla con los estándares de integridad y trazabilidad (Veri*factu).

Caso Práctico: Análisis de impacto fiscal

Supongamos una correduría con una facturación anual de 300.000 € en comisiones de seguros y 20.000 € en servicios de consultoría estratégica (sujeta a IVA).

Ingresos totales: 320.000 €.
IVA Repercutido: Solo sobre los 20.000 € (4.200 €).
Gastos Soportados con IVA: 25.000 € (5.250 € de IVA).
Cálculo Prorrata General: (20.000 / 320.000) = 6,25%. Solo podría deducirse el 6,25% de los 5.250 € de IVA soportado (328,12 €).

Riesgo identificado: Si la correduría deduce el 100% del IVA de sus gastos basándose en que factura consultoría, la AEAT reclamará la diferencia más una sanción del 50% por ingreso indebido.

Errores frecuentes que una gestoría especializada debe evitar

Diferencias en el Modelo 347: Las compañías de seguros declaran las comisiones brutas. Si el mediador declara netas (tras descuentos o extornos) sin conciliación, saltará una discrepancia automática.
Tratamiento de las 'Rappels': Confundir incentivos por volumen con comisiones ordinarias a efectos de devengo temporal en el Impuesto de Sociedades.
No diferenciar mediador de 'colaborador externo': Los auxiliares externos tienen un régimen de seguridad social y fiscal distinto que suele ser mal gestionado en el modelo 190.

¿Cómo revisamos tu actividad en Taxea Strategies?

En Taxea no somos meros grabadores de datos. Nuestra metodología de asesoría para el sector seguros incluye:

Auditoría de conciliación: Cruce trimestral entre las liquidaciones de las aseguradoras y los libros registro del mediador.
Cómputo de prorrata: Análisis de actividades secundarias para optimizar la carga del IVA no deducible.
Validación Veri*factu: Aseguramos que tu software de mediación se comunica correctamente con la AEAT.
Defensa jurídica: Expertos en Derecho de Seguros para contestar requerimientos sobre la naturaleza de las comisiones.

Fuentes y normativa revisada

Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (Art. 20.Uno.16º).
Real Decreto-ley 3/2020, de 4 de febrero (Distribución de seguros y reaseguros).
Portal AEAT sobre Facturación Electrónica y Veri*factu.
Consultas Vinculantes de la DGT (V0231-22) sobre la exención en servicios de atención al cliente prestados por mediadores.

Gestoría para empresas de mediación y seguros 2026: guía fiscal