¿Qué ocurre si mi bar en Canarias factura menos de 30.000 euros anuales?

En Canarias existe el régimen especial del pequeño empresario o profesional (REPEP), comúnmente llamado 'Franquicia fiscal del IGIC'. Si tu facturación anual es inferior a 30.000 euros, estás exento de repercutir IGIC en tus facturas y de presentar el modelo 420. Sin embargo, no podrás deducir el IGIC soportado en tus compras. Es obligatorio solicitar la inclusión en este régimen mediante el modelo 400 y presentar una declaración informativa anual (modelo 425) para confirmar que no has superado el umbral.

¿Es deducible el IGIC de una reforma integral del local de hostelería?

Sí, es totalmente deducible. No obstante, al tratarse habitualmente de importes elevados que superan los 3.005,06 €, la Agencia Tributaria Canaria lo considera 'bien de inversión'. Esto implica que debes registrarlo en un libro específico y que, si cesas la actividad o vendes el local en menos de 5 años, podrías tener que regularizar (devolver) parte del IGIC deducido. Es vital conservar todas las facturas y el proyecto de obra para acreditar que la reforma es necesaria para la actividad.

¿Cómo tributan las ventas de comida a domicilio (Delivery) en el IGIC?

El tipo impositivo aplicable al delivery ha sido objeto de debate. Actualmente, si el servicio es prestado por el propio restaurante y consiste en la entrega de alimentos elaborados, se asimila al servicio de restauración, aplicando el tipo reducido del 3%. No obstante, si se tratara de una mera entrega de productos alimenticios sin elaboración previa por parte del establecimiento, podría aplicar el tipo cero o el 3% según el producto, pero lo habitual en hostelería es mantener el 3% por la naturaleza del servicio.

¿Puedo aplicar la Deducción por Inversión (DIC) si compro una furgoneta para el reparto?

Sí, siempre que el vehículo esté afecto de forma exclusiva y necesaria a la actividad de hostelería (por ejemplo, para reparto de catering o compra de suministros). La deducción en Canarias es significativamente superior a la estatal, pudiendo llegar al 25% del valor de adquisición en el IRPF o IS. Atención: la afectación debe ser del 100%; si el vehículo se usa para fines particulares, la inspección podría denegar la deducción íntegramente.

¿Qué facturas de proveedores peninsulares generan IGIC deducible?

Cuando compras mercancía a la Península, el proveedor te factura sin IVA (exportación). Al llegar a Canarias, pasas por el trámite de aduanas donde se liquida el IGIC de importación (y AIEM si aplica). El documento que justifica la deducción de este IGIC no es la factura del proveedor, sino el DUA (Documento Único Administrativo) pagado en la Aduana. Muchos autónomos cometen el error de no reclamar estos DUA a sus transportistas, perdiendo la oportunidad de deducir ese impuesto.

¿Cuál es la sanción por no aplicar el sistema Verifactu en 2026?

A partir de la plena implementación de la Ley Antifraude y el Reglamento de facturación, el uso de software no certificado o que permita la 'contabilidad B' puede acarrear sanciones de hasta 50.000 euros por ejercicio. Para un hostelero en Canarias, esto implica que su TPV debe generar registros de facturación inalterables, encadenados y, en el caso de Verifactu, remitidos automáticamente a la Agencia Tributaria. Es imperativo actualizar los terminales de punto de venta antes de que finalice el periodo transitorio.

Fiscalidad del Hostelero Autónomo en Canarias 2026

⚡ Lo esencial

Respuesta corta: Los hosteleros autónomos tributan al 3% de IGIC en restauración y al 7% en alojamiento, debiendo implementar sistemas Verifactu y factura electrónica en 2026. Pueden aplicar la Deducción por Inversión (DIC) de hasta el 25% en activos nuevos, computando el AIEM como gasto deducible en el IRPF al no ser recuperable como impuesto indirecto.

IGIC reducido: La restauración en Canarias tributa al 3%, frente al 10% del IVA peninsular.
Dualidad de tipos: El alojamiento turístico sube al 7%, lo que exige contabilidad separada en hoteles-restaurante.
Incentivos REF: La Deducción por Inversión (DIC) alcanza hasta el 25% en activos nuevos para autónomos.
RIC: Exclusiva para Sociedades (SL), permite reducir la base imponible hasta un 90% mediante reinversión.
Control digital: Obligatoriedad de sistemas Verifactu y facturación electrónica integrada para 2026-2027.

La gestión fiscal de un negocio de hostelería en el archipiélago canario demanda una especialización que va más allá del régimen común español. Operar bajo el paraguas del Régimen Económico y Fiscal (REF) otorga ventajas competitivas de gran calado, pero también impone obligaciones formales específicas, especialmente en la gestión del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) y el Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías (AIEM).

El Mapa del IGIC en Hostelería y Restauración

A diferencia de la Península, donde el IVA de la hostelería es del 10%, en Canarias el sector se beneficia mayoritariamente del tipo reducido. Sin embargo, la casuística es variada y un error en la aplicación del tipo impositivo puede derivar en sanciones o en una pérdida innecesaria de margen comercial.

Distribución de Tipos Impositivos

Servicio / Actividad	Tipo Aplicable	Notas Fiscales
Restaurantes, Bares y Cafeterías	3% (Reducido)	Incluye comidas y bebidas servidas en local.
Alojamiento Turístico (Hoteles)	7% (General)	Servicios de hospedaje propiamente dichos.
Venta de Alcohol (Espirituosos)	15% (Incrementado)	Solo para venta tipo 'tienda' o consumo de lujo.
Catering Externo	7% (General)	Si no incluye servicio de mesa en local propio.

Es vital recalcar que, según la Consulta Vinculante V2473-19, cuando un establecimiento ofrece un menú cerrado que incluye el servicio, se aplica íntegramente el 3%. No obstante, si se venden productos para llevar que no han sido elaborados por el establecimiento (como una lata de refresco sin abrir), la Administración podría interpretar que aplica el tipo general del 7% o el específico del producto.

Gastos Deducibles y la Particularidad del AIEM

En el IRPF (Estimación Directa), el hostelero canario puede deducir todos los gastos necesarios para la obtención de ingresos. La clave reside en la correlación ingresos-gastos y en el soporte documental (factura completa, no simplificada para grandes importes).

Análisis de Deducciones Estratégicas

Compras de Mercaderías y AIEM: Al importar productos (quesos, vinos, carnes de fuera de las islas), el hostelero paga el AIEM. A diferencia del IGIC, el AIEM es un mayor coste del producto, no es deducible como impuesto en el Modelo 420, pero sí es gasto deducible en el IRPF.
Suministros: Luz, agua y gas son deducibles al 100% siempre que el local esté afecto exclusivamente a la actividad. En el caso de autónomos que trabajan en parte de su vivienda (frecuente en pequeños bed & breakfast), se aplica la regla del 30% sobre la proporción de metros cuadrados.
Mermas y Desperdicios: Es fundamental llevar un registro de mermas para justificar ante la AEAT por qué el consumo de materias primas no cuadra matemáticamente con las ventas (especialmente relevante en auditorías de márgenes).

Incentivos del REF: DIC vs RIC

Esta es la piedra angular del ahorro fiscal en Canarias. Muchos hosteleros autónomos desconocen que pueden reducir su factura fiscal de forma drástica mediante las herramientas de inversión del REF.

Deducción por Inversión en Canarias (DIC)

Aplicable tanto a personas físicas como jurídicas. Permite deducir de la cuota íntegra del impuesto (IRPF o IS) un porcentaje de la inversión realizada en activos fijos nuevos (maquinaria de cocina, mobiliario de terraza, sistemas de climatización). En 2026, los tipos se sitúan en el 25% para pequeñas entidades, superando con creces la deducción general estatal.

Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)

Si bien es más común en Sociedades Limitadas, permite dotar hasta el 90% del beneficio neto a una reserva destinada a inversiones futuras. Nota de asesor: Para un autónomo persona física, la RIC es más compleja de gestionar y requiere que los beneficios se destinen a la creación de empleo o adquisición de activos productivos en un plazo de 4 años.

Cálculo Práctico: El Impacto de la Optimización

Imaginemos un restaurante en Tenerife gestionado por un autónomo en Estimación Directa Simplificada con los siguientes datos anuales:

Concepto	Importe
Ingresos (Ventas al 3% IGIC)	220.000 €
Gastos (Sueldos, Compras, Suministros)	160.000 €
Rendimiento Neto Previo	60.000 €
Inversión en Renovación Maquinaria	20.000 €

En este escenario, el autónomo aplicaría una DIC del 25% sobre los 20.000 € invertidos. Esto supone una reducción directa de 5.000 € en su cuota de IRPF. Si el mismo negocio estuviera en la Península, la deducción por inversión sería inexistente o sensiblemente inferior, demostrando la potencia del REF para recapitalizar el negocio hostelero.

Obligaciones Formales y Calendario Fiscal

El hostelero no solo debe cocinar, debe ser un gestor riguroso. Estos son los modelos críticos en el archipiélago:

Modelo 420 (Trimestral): Autoliquidación del IGIC. Se presenta en abril, julio, octubre y enero.
Modelo 425 (Anual): Resumen anual del IGIC. Fundamental para cuadrar las bases imponibles del año.
Modelo 130 (IRPF): Pago fraccionado del 20% del rendimiento trimestral (si se está en Directa).
Modelo 400: Declaración censal ante la Agencia Tributaria Canaria para altas, bajas o variaciones de actividad.

Errores Críticos que la Inspección Detecta

Confusión entre IGIC de Bienes de Inversión e IGIC de Gasto Corriente: Las inversiones superiores a 3.005,06 € requieren un tratamiento contable diferenciado en el libro de bienes de inversión.
No declarar el IGIC de Importación: Al comprar mobiliario en plataformas online de la Península o el extranjero, la mercancía pasa por Aduana. El IGIC pagado allí es deducible, pero a menudo el autónomo pierde la carta de pago (DUA) y no lo recupera.
Módulos vs. Directa: Permanecer en módulos cuando el volumen de compras de mercaderías (por el encarecimiento de materias primas en 2026) ha superado el límite de exclusión.

Jurisprudencia y Doctrina Relevante

Es fundamental tener en cuenta la doctrina del TEAC en su resolución de 22 de marzo de 2023, que incide en la necesidad de que los gastos de representación y comidas con clientes estén perfectamente documentados con la identidad del cliente y el motivo comercial, algo que la inspección está vigilando con lupa en el sector de la restauración en Canarias.

Asimismo, la Ley 19/1994 del REF sigue siendo la norma de cabecera. Cualquier inversión que pretenda acogerse a la RIC o DIC debe estar vinculada a activos que permanezcan en funcionamiento en la empresa durante al menos 5 años (o su vida útil si es menor).

Checklist de Cierre Fiscal 2026

☐ ¿Has conciliado el IGIC soportado en aduanas con los DUA recibidos?
☐ ¿Has verificado que no aplicas el 3% a servicios de alojamiento si los tienes?
☐ ¿La inversión realizada en el año cumple los requisitos para la DIC del 25%?
☐ ¿Tu software de TPV cumple con la normativa de integridad de registros (Verifactu)?
☐ ¿Has contabilizado correctamente las mermas de stock de final de ejercicio?

Última revisión: junio 2026 — Alexis Expósito, Taxea Strategies.
Fuentes: Ley 20/1991 (IGIC), Ley 19/1994 (REF), Consultas DGT V2473-19, Manual de la Agencia Tributaria Canaria 2026.