Si eres autónomo en Canarias, tu fiscalidad no funciona igual que en la península. Tienes un régimen fiscal diferente, un impuesto propio en lugar del IVA, y una normativa específica que muchas gestorías generalistas no dominan. Esta guía explica cómo tributa un autónomo en Canarias de forma clara y práctica.
⚡ Lo esencial
- En Canarias no hay IVA: el impuesto indirecto es el IGIC, gestionado por la Agencia Tributaria Canaria.
- El tipo general del IGIC es el 7%, frente al 21% del IVA peninsular. Una diferencia competitiva real.
- El IRPF sí aplica en Canarias, pero con deducciones autonómicas propias que no existen en otras comunidades.
- La cuota RETA es igual en todo el territorio nacional: mismas bases y tramos.
- Canarias tiene un régimen fiscal especial (REF) con incentivos adicionales para empresas y autónomos.
Índice
IGIC: el impuesto que sustituye al IVA en Canarias
El Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) es el equivalente canario del IVA. Fue creado en 1993 como parte del Régimen Económico Fiscal (REF) de Canarias y funciona de forma similar al IVA, pero con tipos significativamente más bajos.
| Tipo IGIC | Porcentaje | Aplicación |
|---|---|---|
| Tipo cero | 0% | Alimentos básicos, agua, medicamentos, productos sanitarios |
| Tipo reducido | 3% | Determinados alimentos, transporte de viajeros, vivienda nueva |
| Tipo general | 7% | Servicios profesionales, mayoría de bienes y servicios |
| Tipo incrementado | 9,5% | Tabaco, ciertos vehículos y embarcaciones de recreo |
| Tipo especial | 15% / 20% | Artículos de lujo, bebidas alcohólicas, joyería selecta |
El IGIC lo gestiona la Agencia Tributaria Canaria (ATC), no la AEAT estatal. Los modelos de liquidación son diferentes: el modelo 420 es el equivalente canario del modelo 303 de IVA.
⚠️ Cuidado con las facturas interinsulares y peninsulares
Si un autónomo canario compra servicios a un proveedor peninsular, ese proveedor le factura con IVA, no con IGIC. El autónomo canario puede deducirse ese IVA bajo ciertas condiciones. Si el proveedor canario factura a un cliente peninsular, aplica IGIC. Las reglas de localización son específicas y conviene revisarlas con cuidado.
IRPF en Canarias: tramos y deducciones propias
El IRPF sí es un impuesto estatal que aplica igual en Canarias que en el resto de España en su tramo estatal. Sin embargo, la parte autonómica tiene características propias:
- Tramo autonómico del IRPF: fijado por el Gobierno de Canarias. Puede diferir ligeramente del de otras comunidades.
- Deducción por residencia en Canarias: existe una deducción específica para residentes en determinadas circunstancias.
- Deducciones por gastos de viaje interinsular: los desplazamientos entre islas para el ejercicio de la actividad pueden generar deducciones adicionales.
- Deducción por adquisición de vivienda habitual: Canarias mantiene esta deducción con sus propias condiciones.
✅ Ejemplo práctico
Un autónomo de servicios en Tenerife con 35.000 € de rendimiento neto paga el mismo IRPF estatal que uno de Madrid con el mismo beneficio. Pero el tramo autonómico puede ser diferente, y las deducciones disponibles en la declaración son específicas de Canarias.
Cuota RETA: igual que en la península
La cuota de autónomos a la Seguridad Social (RETA) es igual en todo el territorio nacional, incluidas Canarias, Ceuta y Melilla. Se rige por el mismo sistema de cotización por rendimientos netos aprobado en 2023, con los mismos tramos y bases de cotización.
No hay bonificaciones específicas por residir en Canarias en la cuota RETA, salvo las bonificaciones generales que aplican a todos los autónomos (tarifa plana, bonificaciones por conciliación, pluriactividad, etc.).
El REF y los incentivos fiscales canarios
El Régimen Económico Fiscal (REF) de Canarias es un conjunto de incentivos fiscales reconocidos en la Constitución española y regulados por ley. Sus figuras más relevantes para autónomos y empresas son:
- Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): permite reducir la base imponible del IRPF o del IS dotando una reserva que debe invertirse en activos afectos a la actividad en Canarias. Es uno de los incentivos más potentes del sistema.
- Deducción por inversiones en Canarias: porcentajes de deducción en cuota superiores a los del régimen general.
- Zona Especial Canaria (ZEC): tipo reducido del Impuesto de Sociedades (4%) para entidades con requisitos específicos. Aplica a SL, no a autónomos persona física.
💡 La RIC para autónomos
La Reserva para Inversiones en Canarias es especialmente interesante para autónomos con beneficios elevados. Permite reducir hasta el 90% del beneficio no distribuido de la base imponible del IRPF, siempre que esa reserva se materialice en inversiones en Canarias en el plazo establecido. Es un incentivo que conviene analizar con un asesor que conozca bien el REF.
Diferencias clave: tributar en Canarias vs tributar en la península
| Aspecto | Canarias | Península |
|---|---|---|
| Impuesto indirecto | IGIC (7% general) | IVA (21% general) |
| Organismo gestor indirecto | Agencia Tributaria Canaria | AEAT |
| Modelos liquidación indirecto | Modelo 420 (IGIC) | Modelo 303 (IVA) |
| IRPF estatal | Igual que resto de España | Igual |
| IRPF autonómico | Tipo y deducciones canarias | Según comunidad autónoma |
| Incentivos REF | RIC, deducciones por inversión, ZEC | No aplican |
| Cuota RETA | Igual que resto de España | Igual |
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En Taxea conocemos el régimen fiscal canario en detalle: IGIC, REF, RIC y deducciones autonómicas. Te acompañamos con criterio real.
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Redactado por Alexis Exposito, asesor fiscal y fundador de Taxea Strategies. Mayo de 2026.
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🌴 Si estás en Canarias
La tributación de un autónomo en Canarias tiene tres diferencias clave respecto a la península: IGIC en lugar de IVA, tramos autonómicos IRPF propios de Canarias, y acceso al REF (RIC, DIC). Estas diferencias hacen que la carga fiscal real de un autónomo canario con beneficios pueda ser muy inferior a la de un autónomo peninsular equivalente. Ver guía REF canario →
🗺️ Aplica en toda España
El esquema general de tributación del autónomo (IRPF + impuesto indirecto + cuota RETA) es el mismo en toda España. La diferencia está en los tipos aplicables y los regímenes especiales por comunidad autónoma.
✅ En resumen
- En Canarias: IGIC (7%) en lugar de IVA (21%), modelo 420 ante ATC.
- IRPF autonómico canario con deflactación del 2,1% desde Ley 9/2025.
- RIC: hasta el 90% del beneficio neto reducible en base del IRPF.
- Sin planificación fiscal activa, estas ventajas no se materializan automáticamente.
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