¿Puedo deducir el IVA de mis compras si estoy en Recargo de Equivalencia?

No de forma directa. En el régimen de Recargo de Equivalencia, el minorista no presenta el Modelo 303 y, por tanto, no puede deducir el IVA soportado en sus compras. Sin embargo, ese IVA y el propio recargo pagado al proveedor no se pierden; se consideran un mayor coste del producto. Esto significa que a efectos del IRPF (Impuesto sobre la Renta), el IVA soportado se contabiliza como un gasto deducible más, lo que reduce el beneficio neto por el cual tributará el autónomo estanquero al final del año.

¿Cómo afecta Verifactu a mis ventas diarias por TPV en 2026?

A partir de 2026, todos los sistemas de facturación de los estancos deben garantizar la integridad, conservación y trazabilidad de los registros. Esto implica que cada ticket de venta generado debe tener un código QR y una estructura técnica que impida su borrado o modificación posterior sin dejar rastro. Si optas por el sistema Verifactu, tu TPV enviará automáticamente y en tiempo real el registro de la factura a la AEAT. Esto simplifica el cumplimiento pero requiere que tu software esté certificado y actualizado.

¿Qué ocurre con las comisiones de loterías y apuestas en el IVA?

Las comisiones percibidas por la venta de Loterías y Apuestas del Estado están sujetas a IVA pero exentas por el artículo 20 de la Ley del IVA. El estanquero no debe repercutir IVA al cliente final ni a la SELAE por estas ventas. No obstante, al ser una actividad exenta, afecta a la 'prorrata' de deducción de IVA. Si el estanco realiza además otras actividades en Régimen General (como prestar servicios de mensajería), el IVA de los gastos comunes solo será deducible en el porcentaje de ingresos que generen derecho a deducción.

¿Es obligatorio emitir factura electrónica a otros profesionales?

Sí. Bajo la Ley Crea y Crece, que estará plenamente operativa en 2026, todas las transacciones B2B (business to business) deben documentarse mediante factura electrónica en un formato estructurado. Si un cliente profesional (un bar o restaurante, por ejemplo) pide una factura por sus compras, el estanco deberá emitirla electrónicamente a través de las plataformas interoperables. Esto supone abandonar la factura en PDF convencional o en papel para el ámbito profesional, aunque se mantiene el ticket (factura simplificada) para el consumidor final.

¿Cómo tributa la venta de artículos de fumador y prensa en un estanco?

Tanto los artículos de fumador (mecheros, papel, filtros) como la prensa y revistas se rigen por el régimen de Recargo de Equivalencia, siempre que el estanco actúe como minorista. El proveedor le repercutirá el IVA correspondiente (21% para accesorios, 4% para prensa) más el recargo adicional (5,2% o 0,5% respectivamente). El estanquero no tendrá que liquidar IVA por estas ventas a la AEAT, simplificando su gestión administrativa, pero deberá pagar dicho recargo en cada factura de compra que reciba de sus proveedores.

Fiscalidad para Estancos 2026: Recargo de Equivalencia e IVA

⚡ Lo esencial — Fiscalidad para Estancos 2026

Dualidad de regímenes: Los estancos operan principalmente bajo el Recargo de Equivalencia para el tabaco, pero pueden requerir el Régimen General para actividades complementarias.
Impacto de Verifactu: A partir de 2026, todos los sistemas de facturación (TPV) deben cumplir con los requisitos de integridad y trazabilidad de la AEAT.
Facturación Electrónica: La obligatoriedad de la factura electrónica B2B se consolida, afectando a las relaciones con proveedores y clientes profesionales.
Comisiones de Lotería: Tributan de forma específica; el estanquero actúa como comisionista y el IVA se aplica solo sobre el margen, no sobre el total de la apuesta.
Gestión de Gastos: En Recargo de Equivalencia, el IVA soportado no es deducible, sino que se computa como mayor valor de adquisición (gasto) en IRPF.

Introducción al régimen fiscal de los estancos en 2026

La gestión fiscal de una expendeduría de tabaco y timbre, comúnmente conocida como estanco, representa uno de los desafíos más complejos para cualquier asesor fiscal en España. En 2026, nos encontramos en un escenario de digitalización absoluta, donde la normativa no solo exige el cumplimiento del Recargo de Equivalencia, sino también la adaptación a los sistemas Verifactu y la Ley Crea y Crece.

¿A quién afecta realmente el Recargo de Equivalencia?

El Recargo de Equivalencia es un régimen especial de IVA, obligatorio para comerciantes minoristas que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas (como las Sociedades Civiles). En el caso de los estancos, su actividad principal —la venta de tabaco y timbres— encaja perfectamente en esta definición. Bajo este régimen, el estanquero no está obligado a presentar declaraciones trimestrales de IVA (Modelo 303) por las ventas sujetas al recargo, a cambio de pagar un IVA algo más elevado (el recargo) a sus proveedores.

Productos sujetos al Recargo de Equivalencia

La mayoría de los productos que encontramos en un estanco, desde las labores del tabaco hasta los artículos de fumador y papelería, están sujetos a este régimen. El proveedor aplica en la factura el IVA correspondiente más el recargo adicional (actualmente del 5,2% para productos con IVA al 21%).

El IVA en los estancos: Un sistema dual

Uno de los errores más frecuentes es pensar que toda la actividad del estanco se rige por el Recargo de Equivalencia. En la práctica, muchos estancos operan bajo un régimen mixto. Por ejemplo, si el estanco ofrece servicios de paquetería, recargas de telefonía o comisiones por juegos y loterías del Estado (SELAE), estas actividades pueden estar exentas de IVA o sujetas al Régimen General.

Actividad / Producto	Régimen de IVA	Consideración Fiscal
Labores de Tabaco	Recargo de Equivalencia	El minorista paga el recargo al proveedor (Logista).
Loterías y Apuestas	Exento / Comisión	Sujeto a IVA solo por la comisión percibida, no por la venta.
Artículos de regalo / Papelería	Recargo de Equivalencia	Venta minorista estándar.
Servicios (Paquetería)	Régimen General	Requiere llevar contabilidad separada y presentar Modelo 303.

La gran novedad de 2026: Verifactu y Facturación Electrónica

El año 2026 marca el despliegue total del reglamento que establece los requisitos de los sistemas informáticos de facturación. Para un estanco, esto significa que su TPV debe ser un sistema Verifactu o cumplir con los requisitos del Reglamento de Facturación de la AEAT. Cada ticket generado debe enviarse de forma automática o estar disponible para la inspección con una huella digital que impida su alteración. Además, la facturación electrónica B2B (entre empresas) ya es una realidad, lo que obliga a los estanqueros a emitir y recibir facturas en formato estructurado cuando traten con clientes profesionales o proveedores.

Paso a paso para la gestión contable de un estanco en 2026

Clasificación de ingresos: Diferenciar ventas sujetas a recargo, ventas en régimen general y comisiones exentas.
Registro de facturas recibidas: Aunque no se deduzca el IVA en recargo de equivalencia, es vital registrar las facturas para justificar el gasto en el IRPF.
Control de TPV: Asegurarse de que el software cumple con la normativa Verifactu 2026.
Declaraciones informativas: Presentar el Modelo 347 si las operaciones con un solo proveedor (como Logista) superan los 3.005,06 euros anuales.
Revisión de márgenes: El margen del tabaco está fijado por ley, por lo que la optimización fiscal debe centrarse en los gastos deducibles en el IRPF.

Caso Práctico: Estanco con actividad mixta

Imaginemos a un estanquero, Don José, que en 2026 factura 500.000€ en tabaco y 20.000€ en comisiones de lotería. Por el tabaco, sus proveedores le han repercutido el IVA y el Recargo de Equivalencia. Por las loterías, recibe una liquidación mensual de comisiones. Don José debe llevar libros registro separados. El IVA que paga en el alquiler del local podrá deducirlo solo en la proporción (prorrata) que represente su actividad en Régimen General frente a la exenta/recargo, lo cual suele ser un punto de conflicto en las inspecciones.

Errores frecuentes y sanciones de la AEAT

El error más grave en 2026 es la manipulación de los registros del TPV. Con la entrada de Verifactu, las sanciones por poseer software de ocultación de ventas pueden alcanzar los 50.000 euros. Otro error común es no comunicar al proveedor el cambio a Régimen General si se pierde la condición de minorista por vender a otros profesionales de forma habitual (lo que convertiría al estanco en mayorista a efectos fiscales).

Fuentes y normativa revisada

Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido: Título IX, Capítulo VII (Régimen especial del recargo de equivalencia).
Real Decreto 1007/2023: Reglamento Verifactu sobre sistemas informáticos de facturación.
Ley 13/1998 de Ordenación del Mercado de Tabacos: Normativa sectorial específica.
Consultas Vinculantes de la DGT: V0125-23 sobre la tributación de actividades mixtas en estancos.

Conclusión

La fiscalidad para estancos en 2026 exige una precisión quirúrgica. La convivencia del Recargo de Equivalencia con las nuevas obligaciones tecnológicas de Verifactu obliga al titular a contar con herramientas contables avanzadas y un asesoramiento especializado que entienda la particularidad de los márgenes regulados y las actividades mixtas.