Respuesta corta: En 2026, el empleador no retiene IRPF, pero el Modelo 145 es obligatorio para aplicar deducciones autonómicas. Debe tramitar el alta previa en Seguridad Social, entregar nóminas mensuales y realizar la evaluación técnica de riesgos laborales. La cotización es obligatoria desde la primera hora, integrando desempleo y FOGASA conforme al Salario Mínimo Interprofesional vigente.
⚡ Lo esencial — Gestión de Empleados de Hogar 2026
- Criterio Fiscal: El empleador persona física no tiene obligación de retener IRPF, pero el Modelo 145 es imperativo para la transparencia y acceso a deducciones autonómicas.
- Seguridad Social: Integración total en el desempleo y FOGASA. Cotización obligatoria desde la primera hora de trabajo.
- Novedad PRL: Plena vigencia de la normativa de Prevención de Riesgos Laborales en el hogar; la evaluación de riesgos es ahora un requisito sancionable.
- SMI 2026: Las bases de cotización se ajustan automáticamente al Salario Mínimo Interprofesional vigente, incluyendo el prorrateo de pagas extras.
La gestión del Servicio del Hogar Familiar ha dejado de ser una tarea administrativa menor para convertirse en una responsabilidad legal y fiscal de primer orden. En 2026, tras la consolidación de las reformas iniciadas en 2022 y la plena implementación de los protocolos de seguridad y salud en el trabajo, el empleador doméstico debe actuar con la diligencia de un gestor empresarial. Desde Taxea Strategies, analizamos el marco normativo actual para garantizar el cumplimiento normativo y la optimización de la carga fiscal del hogar.
1. Marco Normativo: La consolidación del Régimen Especial
En el ejercicio 2026, el Sistema Especial para Empleados de Hogar se integra estructuralmente en el Régimen General de la Seguridad Social, aunque manteniendo ciertas particularidades. La normativa de referencia se asienta sobre el Real Decreto-ley 16/2022, que eliminó la figura del desistimiento y equiparó el acceso a la protección por desempleo.
Además, la entrada en vigor definitiva de los reglamentos derivados de la Ley de Prevención de Riesgos Laborales (LPRL) para el ámbito doméstico marca un hito. Ya no basta con el abono del salario; el empleador es responsable de la integridad física del trabajador, debiendo proporcionar formación específica y realizar una evaluación técnica del centro de trabajo (la vivienda).
2. El Decálogo de Obligaciones del Empleador en 2026
Para evitar inspecciones de la ITSS y posibles derivaciones de responsabilidad civil, el empleador debe cumplir estrictamente con los siguientes puntos:
- Alta previa en Seguridad Social: Debe tramitarse antes de que el empleado comience su actividad. En 2026, el portal Importass es la herramienta centralizada, pero la comunicación debe ser exacta en cuanto a tramos y horas.
- Contrato por escrito: Obligatorio siempre que la relación laboral supere las cuatro semanas. Sin embargo, por seguridad jurídica, en Taxea recomendamos formalizarlo por escrito desde el primer día, detallando el sistema de pernocta, las horas de presencia y las tareas específicas.
- Emisión de Nóminas: El empleador tiene la obligación de entregar un recibo de salarios mensual. Este documento es la prueba principal ante una reclamación de cantidad.
- Evaluación de Riesgos: Cumplimentar el protocolo del INSST para hogares, identificando peligros potenciales (productos químicos, caídas, riesgos eléctricos).
- Gestión del Modelo 145: Custodiar el documento debidamente firmado y actualizado cada mes de enero o cuando cambien las circunstancias familiares del empleado.
3. Cotización y Costes Laborales en 2026
La cotización en 2026 incluye no solo las contingencias comunes y profesionales, sino también la aportación al desempleo, al FOGASA y el incremento progresivo del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI). A continuación, presentamos una tabla detallada con los tipos de cotización estimados para este ejercicio:
| Concepto de Cotización | Tipo Empleador (%) | Tipo Empleado (%) | Total (%) |
|---|---|---|---|
| Contingencias Comunes | 23,60% | 4,70% | 28,30% |
| Desempleo (Indefinido) | 5,50% | 1,55% | 7,05% |
| FOGASA | 0,20% | - | 0,20% |
| Contingencias Profesionales | 1,50% | - | 1,50% |
| MEI (Mecanismo Equidad) | 0,82% | 0,18% | 1,00% |
| TOTAL CARGA SOCIAL | 31,62% | 6,43% | 38,05% |
Nota importante sobre bonificaciones: Se mantiene la reducción del 20% en la aportación empresarial a la cotización por contingencias comunes. Además, las familias numerosas pueden optar a una bonificación del 45%, siempre que cumplan los límites de patrimonio y renta fijados por el Ministerio de Inclusión y Seguridad Social.
4. El Modelo 145: Criterio Fiscal y Utilidad Real
Una duda recurrente en nuestro despacho es: ¿Si no tengo que retener IRPF, para qué quiero el Modelo 145?
Jurídicamente, el Artículo 76 del Reglamento del IRPF establece que los empleadores de hogar (como particulares) no tienen obligación de practicar retenciones ni de presentar los modelos 111 o 190. No obstante, el Modelo 145 es fundamental por tres motivos:
- Deducciones Autonómicas: En comunidades como Madrid, Andalucía o Castilla y León, el empleador puede deducirse un porcentaje de las cuotas a la Seguridad Social en su propia Declaración de la Renta. Para ello, Hacienda exige acreditar el cumplimiento de todas las obligaciones laborales, y el Modelo 145 forma parte del expediente de diligencia debida.
- Transparencia y Cómputo de Rentas: Permite al trabajador comunicar su situación para que el empleador, si este lo desea y a petición del empleado, pueda realizar un cálculo de retención voluntaria (a través de una gestoría) para evitar que el trabajador reciba un impacto fiscal negativo en su declaración anual.
- Responsabilidad Civil: En caso de litigio por despido, tener documentada la situación familiar del empleado ayuda a calcular correctamente las indemnizaciones en situaciones específicas.
5. Caso Práctico: Coste real de un empleado a jornada completa
Analicemos el coste para un empleador en 2026 que contrata a un cuidador a jornada completa (40 horas semanales) percibiendo el SMI proyectado.
- Salario Bruto (14 pagas): 1.180 €/mes.
- Salario Mensual prorrateado (12 meses): 1.376,66 €.
- Base de Cotización: 1.376,66 € (suponiendo que coincide con el tramo correspondiente).
Desglose de costes mensuales:
- Aportación Empleador (con 20% de reducción en C.C.):
- Contingencias Comunes (18,88% neto): 259,91 €
- Desempleo y FOGASA (5,70%): 78,47 €
- Contingencias Profesionales (1,50%): 20,65 €
- MEI (0,82%): 11,29 €
- Total Seguridad Social Empleador: 370,32 €
- Salario Neto a percibir por el empleado:
- Salario Bruto: 1.376,66 €
- Descuento aportación obrera (6,43%): -88,52 €
- Neto mensual: 1.288,14 €
Coste Total para el Hogar: 1.376,66 € + 370,32 € = 1.746,98 €/mes.
6. Prevención de Riesgos Laborales: El nuevo frente legal
A partir de 2026, la ITSS tiene potestad para sancionar la falta de cumplimiento en materia de seguridad y salud. Los pasos obligatorios son:
- Evaluación del domicilio: El empleador puede realizar una autoevaluación mediante las herramientas gratuitas facilitadas por el Ministerio de Trabajo, siempre que la peligrosidad de las tareas sea baja.
- Información y formación: Debe quedar constancia de que se ha informado al trabajador sobre los riesgos de su puesto (uso de productos químicos, postura ergonómica, etc.).
- Vigilancia de la Salud: Se debe ofrecer al trabajador la posibilidad de realizar un reconocimiento médico anual, aunque este puede renunciar a él por escrito.
7. Errores Críticos y Criterio AEAT/DGT
La Dirección General de Tributos ha sido clara en consultas como la V0425-23: la relación laboral especial del hogar no permite la deducción de los salarios como gasto en la actividad económica del empleador (si este es autónomo), salvo que se demuestre que el empleado realiza tareas afectas exclusivamente a la actividad profesional, lo cual es extremadamente complejo de probar.
Errores comunes:
- No actualizar las bases tras la subida del SMI: La Seguridad Social no siempre ajusta de oficio al día siguiente. El empleador debe verificar que su tramo de cotización es el correcto para evitar recargos del 20% por mora.
- Pago en efectivo superior a 1.000 €: Aunque la ley de prevención del fraude fiscal tiene matices, recomendamos siempre transferencia bancaria para tener trazabilidad total frente a la AEAT.
- Confundir 'Horas de Presencia' con 'Horas de Trabajo': Las horas de presencia (donde el empleado no trabaja pero está a disposición) no pueden superar las 20 semanales de media en un mes y deben pagarse, como mínimo, a precio de hora ordinaria, cotizando por ellas de igual manera.
8. Checklist de Documentación para 2026
- ☐ Contrato de trabajo registrado en el SEPE/Importass.
- ☐ Modelo 145 firmado y actualizado anualmente.
- ☐ Nóminas mensuales firmadas o con justificante de pago bancario.
- ☐ Documento de Evaluación de Riesgos Laborales del hogar.
- ☐ Certificado de formación en riesgos laborales (si aplica).
- ☐ Comunicación de variaciones (cambio de cuenta bancaria, domicilio o salario).
En conclusión, el marco fiscal y laboral de los empleados de hogar en 2026 exige una profesionalización del empleador. La correcta gestión no solo protege al trabajador, sino que blinda el patrimonio del empleador ante posibles contingencias legales y optimiza su factura fiscal mediante las deducciones autonómicas vigentes.
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