Promediar los porcentajes mensuales puede hacer que parezca que tu negocio deja más margen del que realmente obtiene. ¿Puedes sumar los márgenes de los meses y dividir entre el número de meses? Para obtener el margen conjunto sobre ventas, suma primero los importes del mismo resultado y las ventas correspondientes; después calcula el porcentaje. Un mes pequeño no debe pesar lo mismo que otro en el que vendiste mucho más.
El problema no está en que la hoja de cálculo haga mal la media. Está en pedirle una media que responde a otra pregunta. Antes de decidir precios o valorar el período, comprueba qué representa el porcentaje que estás mirando.
Cada porcentaje tiene unas ventas debajo
Un margen sobre ventas relaciona un importe de resultado con las ventas que lo han generado. Al quedarte únicamente con el porcentaje pierdes la escala: un margen alto de un mes con poca actividad puede corresponder a menos dinero que otro porcentaje bajo de un mes muy fuerte.
Si calculas una media simple, cada mes tiene el mismo peso, con independencia de sus ventas. Esa cifra puede servir para describir los porcentajes observados, pero no equivale en general al margen que obtienes al reunir los importes de todo el período.
Conserva por tanto las dos cantidades que forman el indicador. No construyas el resumen anual únicamente a partir de una columna de porcentajes. Si otra persona prepara el informe, pídele que muestre los importes que permiten reconstruir la proporción.
Suma los importes antes de dividir por las ventas
Supuesto ilustrativo: estás siguiendo el mismo margen de gestión, calculado con los mismos conceptos en ambos meses. En el primero, las ventas son 9000 euros y el importe del margen es 900 euros: representa el 10 %. En el segundo, las ventas son 1000 euros y el margen suma 500 euros: representa el 50 %.
La media simple de esos porcentajes sería el 30 %. Sin embargo, el primer mes concentra la mayor parte de las ventas. Para reunirlos suma 900 más 500 y divide el resultado entre 9000 más 1000. Después expresa esa proporción en porcentaje.
El margen conjunto es de 1400 euros sobre 10000 euros de ventas: un 14 %. La diferencia frente al 30 % no es una pérdida nueva ni un impuesto que haya aparecido. Es el efecto de dejar de dar el mismo peso a meses de tamaño distinto. Todas las cantidades del supuesto son hipotéticas.
| Período ilustrativo | Ventas | Importe del margen | Margen sobre ventas |
|---|---|---|---|
| Primer mes | 9000 euros | 900 euros | 10 % |
| Segundo mes | 1000 euros | 500 euros | 50 % |
| Conjunto de ambos | 10000 euros | 1400 euros | 14 % |
Comprueba que ambos meses miden el mismo margen
Sumar importes no soluciona que estés comparando indicadores diferentes. Si en un mes descontaste unos costes y en el siguiente añadiste otros, primero tienes que homogeneizar el cálculo. El nombre «margen» no aclara por sí solo qué has incluido.
Escribe qué ventas utilizas y qué conceptos restas. Distingue el margen de una línea o de un producto del resultado completo de la empresa. No llames beneficio neto a una diferencia que todavía deja fuera gastos o impuestos que correspondería considerar en ese resultado.
El PGC describe la cuenta de pérdidas y ganancias mediante los ingresos y gastos del ejercicio, con la excepción de los que proceda imputar directamente al patrimonio neto. Esa referencia contable no impone que promedies porcentajes mensuales ni convierte cualquier indicador interno en el resultado oficial de las cuentas.
Identifica también correcciones, devoluciones o costes que todavía falten en el mes. Si cambian los importes de partida, vuelve a calcular el porcentaje conjunto. Explica la diferencia respecto al informe anterior en lugar de conservar una media que ya no representa las cantidades revisadas.
Usa el resultado conjunto sin borrar lo que pasa en cada mes
El porcentaje agregado sirve para mirar el período en conjunto. Los datos mensuales siguen siendo útiles para localizar cuándo cambió la actividad, el precio o el coste. No necesitas elegir entre uno y otros: necesitas saber qué pregunta responde cada lectura.
Si el mes con mejor porcentaje tuvo pocas ventas, pregunta qué tendría que ocurrir para que esa actividad creciera y si sus costes cambiarían. No proyectes automáticamente aquel margen sobre todas las ventas del año. Tampoco concluyas que un mes de porcentaje bajo fue irrelevante si aportó buena parte del importe total.
Para una decisión de gestión de tu empresa, lleva ambos niveles: el porcentaje conjunto y el detalle que explica sus diferencias. Esta operación matemática no calcula la base de un impuesto ni demuestra por sí sola cuánto dinero puedes retirar de la cuenta.
Fuentes oficiales. PGC, norma de elaboración de la cuenta de pérdidas y ganancias. El supuesto y la comparación aritmética son ilustrativos y de elaboración propia.
