¿Mandas productos a un influencer y los llamas regalos porque no hay una transferencia bancaria? Antes de decidir el IVA, comprueba si la otra parte se compromete a promocionarlos. Una publicación, un vídeo o un derecho de uso de su imagen pueden ser la contraprestación de la entrega.
Si no existe ese compromiso, revisa si hay una entrega gratuita sujeta, una muestra o un objeto publicitario que cumple sus condiciones. El envío y la etiqueta de la campaña, por sí solos, no resuelven esa clasificación.
Empieza por lo que acordaste con el creador
Lee el correo de aceptación, el contrato y las instrucciones de la campaña. Busca compromisos concretos: publicar contenido, mencionar la marca, mantener una exclusividad o permitir reutilizar imágenes. Distingue lo exigido de lo que simplemente esperas que suceda.
Si la empresa entrega el producto a cambio de una prestación pactada, explica ese intercambio. El artículo 79.Uno de la Ley del IVA regula la base imponible cuando la contraprestación no consiste en dinero.
Una descripción comercial como colaboración sin coste puede resultar confusa si el creador conserva un bien como pago. No decidas el registro mirando únicamente si se produjo un cargo bancario.
Separa la promoción pactada del envío espontáneo
En un supuesto ilustrativo, una marca entrega un aparato a cambio de un vídeo y permiso para reutilizarlo. En otro, lo envía sin que el destinatario asuma ninguna prestación. Aunque salga el mismo producto del almacén, los acuerdos son diferentes.
Conserva la prueba de recepción y las condiciones comunicadas antes del envío. Si después se negocia una colaboración, documenta ese cambio; no des por supuesto que el acuerdo posterior describe también lo ocurrido al principio.
También conviene distinguir un préstamo para probar el artículo de una entrega definitiva. Si el bien debe devolverse, guarda las condiciones y su retorno. Que el creador lo tenga durante una campaña no demuestra por sí solo que haya adquirido su propiedad.
Un producto comercial no se convierte en muestra por llamarlo así
El artículo 7.2 de la Ley del IVA contempla muestras sin valor comercial estimable que, por su presentación o cantidad, solo puedan utilizarse con fines de promoción.
Revisa si la unidad enviada mantiene las mismas características y utilidad que el producto vendido al público. Una anotación interna como muestra promocional no sustituye las condiciones legales.
Los objetos publicitarios tienen otra regulación en el mismo artículo, con requisitos propios de valor comercial, mención publicitaria y límite anual por destinatario. No mezcles ambas categorías ni apliques una excepción sin comprobar todos sus elementos.
Consulta con Alexis el acuerdo y el producto que vas a entregar para revisar el IVA antes de lanzar la campaña. Incluye también si el artículo se devuelve.
| Situación del envío | Qué comprobar primero |
|---|---|
| Producto a cambio de contenido | Prestaciones y valoración del intercambio |
| Entrega sin compromiso | Autoconsumo y reglas de no sujeción |
| Muestra | Presentación, cantidad y uso promocional |
| Préstamo de prueba | Devolución y conservación de la propiedad |
Si es una entrega gratuita, revisa el autoconsumo
El artículo 9.1.b de la Ley del IVA incluye entre los autoconsumos la transmisión sin contraprestación del poder de disposición sobre bienes del patrimonio empresarial o profesional.
La revisión debe considerar también las reglas de no sujeción, incluido el derecho a deducir que hubiera existido al adquirir el bien o sus componentes. No basta con afirmar que todo envío gratuito genera el mismo resultado.
Para estudiar la base de un autoconsumo, identifica si el producto se compró para revenderlo, se fabricó o experimentó cambios de valor. El artículo 79.Tres contiene reglas diferentes para esas situaciones. Conserva coste y antecedentes; el precio anunciado en la tienda no sustituye ese análisis.
Factura y almacén deben describir el mismo envío
Relaciona la salida del producto con el destinatario, el acuerdo y la documentación fiscal que corresponda. Si hay prestaciones recíprocas, estudia cómo se documenta cada una y quién las realiza en condición empresarial.
No hagas desaparecer una salida de existencias porque se pagó con promoción. Tampoco conviertas una publicación voluntaria en una prestación facturada sin comprobar qué se acordó y quién debía hacerla.
Guarda el contenido efectivamente entregado por el creador y las autorizaciones obtenidas. Esos archivos explican la campaña y permiten comparar lo contratado con lo recibido, pero no sustituyen la factura cuando esta procede.
Repite la comprobación cuando cambien las condiciones
La siguiente campaña puede utilizar el mismo producto y tener otro tratamiento porque cambia el contrato, la devolución o el destinatario. Copia la lista de comprobaciones si resulta útil; no copies una conclusión fiscal sin revisar los hechos.
Si el creador está fuera del territorio del IVA español, o la mercancía sale de él, incorpora la localización y el movimiento de bienes al análisis. Este artículo no determina el impuesto aplicable a esas variantes ni extiende el IVA a Canarias.
Relaciona esta campaña con la guía de obligaciones fiscales del autónomo para revisar también sus registros.
Si ya has realizado envíos, envía a Alexis el contrato, las salidas de almacén y las facturas para comprobar qué tratamiento corresponde a cada envío.
