Que otra empresa te cobre una compra sin añadir margen no acredita por sí solo que puedas deducir su IVA. ¿Tienes únicamente la factura del proveedor inicial, emitida a nombre de esa otra empresa? Antes de registrar la cuota como propia, aclara qué operación te factura quien te reclama el dinero y qué documento corresponde a tu negocio.
Esta revisión parte de la empresa que recibe el coste. No basta con conocer lo pagado: necesitas identificar el bien o servicio adquirido, a su proveedor y el justificante que permite estudiar tu deducción.
Identifica qué te está vendiendo la empresa que te cobra
Pide que te expliquen la operación. Puede tratarse de un bien que otra empresa adquirió y después te transmite, de un servicio que organiza para ti o de un pago realizado en tu nombre. La expresión te lo paso al coste no permite elegir entre esas situaciones.
Compara el encargo, la entrega y la factura que has recibido. Si el documento inicial identifica a otra empresa como destinataria, conservar su copia no explica por sí solo qué operación se ha realizado después contigo.
Tampoco presupongas que todas las cantidades que aparecen en una liquidación tienen el mismo tratamiento. El desglose puede reunir una compra, servicios adicionales o pagos de otra naturaleza. Pide que se identifiquen antes de sumarlos como IVA soportado.
El justificante tiene que corresponder a tu operación
El artículo 97 de la Ley del IVA exige estar en posesión del documento justificativo del derecho a deducir y regula cuáles cumplen esa función. Una factura expedida para documentar la operación que recibe tu empresa no es intercambiable con cualquier factura que explique un coste de tu proveedor.
El Reglamento de facturación exige identificar al expedidor y al destinatario y describir las operaciones con los datos necesarios para determinar la base imponible. Comprueba esos extremos en el documento que te entregan, sin cambiar tú la identificación en una copia del tercero.
La factura tampoco garantiza aisladamente una deducción. Deben revisarse los requisitos del impuesto aplicables a la adquisición y a su utilización. Este artículo no decide el tratamiento de regalos, atenciones a clientes u operaciones especiales por el simple hecho de que se cobren al coste.
Si no sabes qué documento falta, puedes revisar con Alexis la compra que otra empresa te está cobrando al coste. Prepara el encargo y las facturas disponibles, indicando quién figura en cada una.
No utilices la misma copia para deducir en dos empresas
| Documento recibido | Pregunta al proveedor | Dato que sigue pendiente |
|---|---|---|
| Copia de la factura inicial a otra empresa | Qué operación posterior realiza contigo | El justificante de tu propia adquisición |
| Factura emitida a tu empresa | Qué bien o servicio documenta | Los demás requisitos de la deducción |
| Liquidación de pagos en tu nombre | Qué mandato y justificantes la respaldan | La naturaleza de cada desembolso |
| Justificante de transferencia | Qué deuda concreta has pagado | La factura o documento fiscal correspondiente |
Supuesto ilustrativo: una empresa recibe el cargo de un material y una copia de la compra efectuada por su colaborador. Antes de registrar IVA propio, pide que se aclare quién adquirió el material y cómo se documenta su entrega posterior. La coincidencia entre el coste inicial y la cantidad reclamada no completa esa explicación.
No repartas la cuota de una factura entre empresas únicamente porque ambas participaron en el pago. Primero debe identificarse la operación y quién tiene el derecho que se pretende ejercer.
Si hubo un pago en tu nombre, conserva sus documentos
Cuando te indiquen que se trata de un suplido, comprueba el encargo y el justificante. El artículo 78 de la Ley del IVA establece condiciones para las sumas pagadas en nombre y por cuenta del cliente mediante mandato expreso; no basta con utilizar esa palabra en la liquidación.
La guía de suplidos y gastos refacturados explica esa distinción. Aquí la comprobación es otra: qué documento tiene tu empresa para estudiar la cuota que quiere deducir. Si falta, pide que se complete el circuito antes de dar por resuelta la revisión.
Concilia el pago después de aclarar la adquisición
Relaciona la cantidad transferida con la factura o liquidación que corresponde. Si existen varios documentos, deja explicado cuáles se han pagado y evita registrar el mismo coste desde dos archivos diferentes.
La guía general del IVA sitúa los requisitos del impuesto. Para revisar tu caso, explica a Alexis qué factura tienes para deducir el coste recibido. Taxea puede contrastar la operación y sus justificantes sin convertir la ausencia de margen en una garantía fiscal.
