Tienes el certificado de saldo de diciembre, pero tu autorización sobre la cuenta terminó meses antes. ¿Qué saldo necesitas para informar de esa revocación en el modelo 720? El correspondiente al día en que dejaste de ser autorizado. Utilizar otro certificado porque es el que tienes a mano puede llevarte a preparar un dato referido a una fecha distinta.
Antes de trasladarlo a la declaración, confirma la situación y la fecha con el banco. Esta explicación trata los datos de una revocación que corresponde informar; no permite decidir que cualquier pérdida de acceso a una cuenta obliga a presentar el modelo.
Confirma qué autorización terminó y en qué fecha
Entre los datos previstos por el reglamento están las fechas de concesión y revocación de la autorización. Por eso necesitas identificar el día en que terminó esa condición, y no limitarte a recordar cuándo dejaste de consultar la cuenta.
Un problema con la aplicación, una contraseña bloqueada o un cambio de teléfono no acreditan por sí solos una revocación. Pide al banco que confirme qué posición tenías y cuándo dejó de estar vigente. Si el documento habla solo de un acceso digital, aclara esa diferencia antes de usarlo para preparar los datos fiscales.
Comprueba también qué cuenta identifica. Cuando existen varias, una autorización puede terminar sobre una y continuar sobre otra. No extiendas la fecha de una comunicación a todas las cuentas sin verificar qué relación describe.
Pide el saldo del día del cese, no otro por comodidad
En el modelo 720, la AEAT explica que se informa del saldo de la cuenta en la fecha en que se deja de ser autorizado. El artículo 42 bis del RGAT establece que quienes dejaron de tener esa condición deben indicar el saldo en la fecha del cese.
La fecha y el importe deben referirse, por tanto, al mismo momento. Si el banco te facilita un documento con saldo de cierre anual, comprueba si responde realmente al dato que estás preparando. Que sea un certificado oficial no significa que cualquier fecha contenida en él sirva para cualquier posición declarada.
Cuando falte ese saldo, solicita una certificación o un documento bancario que permita comprobarlo. No lo reconstruyas descontando de memoria los movimientos que recuerdas. Primero necesitas saber qué día se está tomando y qué saldo acredita la entidad para ese día.
Revisa con Alexis la fecha de revocación y el certificado de saldo que tienes. Indica si el documento refleja el cese de la autorización o únicamente el cierre del año.
Un certificado de diciembre puede no resolver tu caso
Supuesto ilustrativo: una persona deja de estar autorizada durante el año y prepara la información de esa revocación. El banco le envía un certificado anual de la cuenta, que continúa abierta para su titular. La fecha del certificado y la del cese no coinciden.
El certificado anual describe la cuenta en otro momento. Para completar el dato de la revocación, la persona necesita relacionar el día de cese confirmado por el banco con el saldo de ese mismo día. No debe dar por hecho que el saldo siguió igual hasta diciembre ni que el cierre anual reemplaza esa información.
La salida del supuesto es pedir el dato que falta y conservar la distinción entre ambos documentos. Una vez obtenido, puede preparar la información con fecha e importe coherentes. El ejemplo no determina si esa persona tiene otras cuentas o posiciones que deba declarar.
Si sigues siendo titular, estás ante otra posición
La AEAT indica que, si una persona es titular y también autorizada de la misma cuenta, informa de la titularidad. Por eso conviene confirmar la posición bancaria antes de describir el cambio como una simple baja de autorizado.
Esta distinción resulta especialmente útil cuando el documento recibido utiliza palabras comerciales sobre permisos de uso. No conviertas una modificación del acceso en una conclusión sobre titularidad. Si los documentos no permiten aclarar qué condición mantienes, la revisión debe empezar por esa pregunta, antes de elegir fecha y saldo.
Completa la identificación bancaria antes de presentar
El reglamento pide la denominación y el domicilio de la entidad bancaria, además de la identificación completa de la cuenta. Tener el saldo correcto no evita comprobar esos datos: deben corresponder a la misma cuenta y entidad a las que se refiere la revocación.
| Dato | Comprobación necesaria | Si falta |
|---|---|---|
| Fecha del cese | Que describa la revocación de la autorización | Aclararla con la entidad |
| Saldo en esa fecha | Que no sea el de un día diferente | Pedir el documento bancario correspondiente |
| Entidad e identificación de la cuenta | Que coincidan en los documentos utilizados | Completar o aclarar la identificación |
Cuando tengas la información, recuerda que consultar datos y presentar una declaración son pasos distintos. Descargar un certificado no equivale a haber informado ya de la revocación.
Prepara con Alexis los datos de la cuenta tras la revocación de tu autorización. Concreta qué fecha acredita el banco y qué saldo queda pendiente de obtener.
Fuentes oficiales
AEAT: otras cuestiones del modelo 720, revocación de autorizaciones y Reglamento de gestión e inspección tributaria, artículo 42 bis.
