El calendario AEAT de 2026 sitúa hasta el 30 de noviembre la presentación del 303 mensual correspondiente a octubre. ¿Preparas ese cierre y debes reducir una deducción ya revisada? Separa la base rectificada de la cuota: no traslades el total de la factura a ambos campos. Las casillas 40 y 41 recogen magnitudes distintas y la minoración debe conservar su signo.
Partimos de que ya se ha determinado la procedencia y el periodo de la rectificación. Esta guía explica el traslado de sus importes, no decide cuándo nace el ajuste de una operación real. La fecha mencionada es la de presentación mensual del calendario, sin fijar aquí un plazo de domiciliación ni aplicarla a un trimestre.
La casilla de base no pide el total de la factura
Las instrucciones del modelo 303 piden en las casillas 40 y 41 el importe de la base imponible y de las cuotas deducibles rectificadas. La base y la cuota deben poder reconocerse por separado en el cálculo y los documentos que respaldan la rectificación.
El total con impuesto incluido no responde por sí solo a ninguno de esos dos campos. Si una hoja de trabajo conserva únicamente el total, recupera el desglose antes de rellenarlos. No repartas la cantidad mediante un tipo supuesto para conseguir que ambas casillas tengan contenido.
Comprueba que estás dentro del apartado de rectificación de deducciones. La modificación de importes de ventas responde a otro bloque del modelo. Tener un documento denominado rectificativa no basta para decidir qué apartado corresponde: la operación y el ajuste ya revisados deben guiar el traslado.
Una minoración lleva signo negativo en la rectificación
Supuesto ilustrativo: una rectificación de deducciones que ya ha sido revisada reduce una base en 100 euros y su cuota en 21 euros. Esos importes vienen dados en el ejemplo; no se está calculando el derecho a deducir ni el tipo aplicable a una compra.
Si la rectificación implica minorar las deducciones, las instrucciones indican consignarla con signo negativo. El signo debe reflejar que el ajuste reduce, en lugar de aumentar, la deducción que se está regularizando.
En el supuesto, la base se traslada como −100 a la casilla 40 y la cuota como −21 a la 41. El resultado es un ajuste con sus dos magnitudes diferenciadas; no dos veces la cuota ni dos veces el total de una factura.
| Magnitud del supuesto | Campo | Importe del ajuste | Comprobación |
|---|---|---|---|
| Base rectificada | 40 | −100 | Es base y reduce la magnitud anterior |
| Cuota deducible rectificada | 41 | −21 | Es cuota y minora la deducción |
Si el caso real no supone una minoración, no copies el signo del ejemplo. Y si hay limitaciones o proporciones que afectan a la cuota deducible, el dato que necesitas es el ajuste ya correctamente determinado, no una reconstrucción rápida a partir del total pagado.
Contrasta con Alexis la base y la cuota de la rectificación que vas a trasladar.
Comprueba si ese ajuste ya se regularizó en otro periodo
No se incluyen en 40 y 41 las rectificaciones que ya se regularizaron en autoliquidaciones de periodos anteriores. La instrucción evita volver a incorporar en el periodo actual un ajuste que ya había tenido su traslado.
Busca la referencia del ajuste en el detalle utilizado para la declaración anterior. Una factura que vuelve a llegar por correo puede ser una segunda copia del mismo documento, no una nueva rectificación. Compara referencia, importes y operación de origen antes de volver a añadirla.
Si no puedes confirmar dónde se regularizó, deja identificada esa duda. La fecha de descarga del archivo no resuelve el periodo del ajuste. Necesitas relacionarlo con la autoliquidación en la que se incluyó o con el análisis que determina que corresponde ahora.
No confundas rectificar una deducción con volver a presentar una autoliquidación
Las casillas descritas forman parte del contenido del modelo. Elegir la vía para corregir una declaración que ya enviaste es otra decisión. No marques una opción de autoliquidación rectificativa únicamente porque un documento de compra lleve esa palabra.
Si el error está en una presentación anterior, hay que identificar qué se declaró, qué debía declararse y qué procedimiento corresponde al modelo y al periodo. Este ejemplo de dos importes no permite decidir esa vía ni resolver excepciones legales.
La diferencia entre IVA repercutido y soportado aporta el contexto de los bloques. Para el traslado concreto, prepara el documento rectificativo, el desglose revisado y la comprobación de si ya apareció en otra autoliquidación.
Fuentes oficiales: AEAT, instrucciones de los periodos 02–12 y 2T–4T de 2026, apartados 40 y 41; y calendario hasta el 30 de noviembre.
Revisa con Alexis el ajuste del 303 y si ya se incluyó en un periodo anterior.
