Una empresa paga salarios durante una etapa temporal y después de convertir ese contrato en indefinido. Al exportar el resumen anual aparecen dos líneas para la misma persona. ¿Deben mantenerse separadas en el modelo 190? Si el contrato temporal tenía una duración inferior al año y se transformó en indefinido durante el mismo ejercicio, el diseño del modelo indica un único registro con el código 1, sumando las percepciones y las retenciones o ingresos a cuenta de ambas etapas. La transformación debe estar comprobada; no se deduce de que existan dos líneas en el archivo.
Comprueba que hubo una transformación dentro del mismo ejercicio
Antes de editar el resumen, contrasta las fechas y la transformación registrada con la documentación de nóminas y contratación. La pregunta aquí es cómo informar de una situación ya comprobada, no si el contrato temporal estaba bien utilizado o si procedía convertirlo.
La Orden que regula el modelo 190 incluye esta instrucción en el campo relativo al contrato o relación. Atiende a sus condiciones completas: duración temporal inferior al año, transformación en indefinido y realización del cambio durante el ejercicio declarado.
Si falta alguno de esos datos, no apliques la agrupación por semejanza. Tener dos contratos en años diferentes o haber recibido dos documentos no demuestra por sí solo el supuesto que describe la instrucción.
El diseño distingue la regla general y este supuesto específico
La regla general del diseño exige desglosar en varios apuntes las cantidades del mismo perceptor que correspondan a diferentes tipos de contrato o relación. Cada registro debe recoger las percepciones y retenciones correspondientes a su tipo.
Después establece el tratamiento específico de la transformación del temporal inferior al año en indefinido: se informa en un único apunte del importe total de las percepciones y de las retenciones practicadas o ingresos a cuenta efectuados, utilizando el código 1.
| Hecho comprobado | Instrucción que debes examinar | Qué evita la comprobación |
|---|---|---|
| Diferentes tipos de contrato o relación durante el ejercicio | Regla general de desglose por tipo | Agrupar todo únicamente por coincidir el perceptor |
| Temporal inferior al año transformado en indefinido durante ese ejercicio | Registro único con el código 1 y los importes totales | Conservar dos líneas solo porque así las exportó el programa |
| Dos líneas sin documentación suficiente del cambio | Comprobar primero qué hechos representan | Elegir un tratamiento a partir del formato del archivo |
La diferencia se decide por la situación informada. El programa puede ayudarte a trasladarla, pero su agrupación inicial no sustituye esa comprobación.
Un único registro recoge las dos etapas sin duplicar importes
Supuesto ilustrativo: se ha verificado que un contrato temporal de duración inferior al año pasó a indefinido durante el mismo ejercicio. El archivo recoge salarios de 7000 euros antes del cambio y de 15000 euros después. Las retenciones ya practicadas que aparecen en esas etapas son 350 euros y 1800 euros, respectivamente.
Para preparar el registro se suman las percepciones: 7000 + 15000 = 22000 euros. También se suman las retenciones efectivamente practicadas: 350 + 1800 = 2150 euros. Se informa mediante el registro único con código 1 previsto para esta transformación.
El razonamiento no consiste en recalcular el impuesto sobre cada etapa. Consiste en trasladar al resumen anual los importes que corresponden al supuesto, sin perder una parte del año ni repetirla en otro apunte.
Resultado: el registro recoge 22000 euros de percepciones y 2150 euros de retenciones. Se conservan las nóminas de ambas etapas para explicar la suma. Los importes son inventados y no prueban que los tipos de retención de una situación real fueran correctos.
Si tu exportación produce dos líneas que no sabes cómo interpretar, revisa con Alexis la transformación y los importes antes de cerrar el registro del 190.
Qué hacer si el programa sigue generando dos líneas
Identifica qué representa cada una y comprueba si ambas contienen percepciones distintas o si alguna repite los totales. Antes de borrar o fusionar, conserva el archivo de origen y una explicación de los importes que has sumado.
Revisa cómo permite el programa informar de la transformación y vuelve a generar el resultado. Si necesitas modificar los datos exportados, comprueba que el archivo definitivo conserva el perceptor, el tipo de contrato o relación y las cantidades correctas. No confundas eliminar un registro duplicado con eliminar salarios de una etapa.
La página oficial del modelo 190 reúne las opciones de presentación y ayuda. Utiliza la información correspondiente al ejercicio que estés preparando; esta regla de agrupación no confirma por sí sola un formulario futuro ni sustituye su validación.
La agrupación no sustituye la revisión de lo retenido
Que el resumen deba llevar una sola línea no significa que la retención mensual pueda calcularse de cualquier manera. Si las nóminas contienen una diferencia, identifica su origen y revisa el tratamiento que corresponda. No la tapes alterando el total anual para que coincida con una cifra esperada.
Conserva la relación entre las etapas, la suma del resumen y las declaraciones periódicas que correspondan. Así podrás distinguir una incidencia de clasificación de otra relativa a importes. La guía fiscal general de la actividad sitúa las obligaciones del negocio en su conjunto.
Antes de presentar, contrasta con Alexis el registro único de tu modelo 190 y la conciliación de las dos etapas de nómina.
