¿Cuál es el plazo para pagar el Impuesto de Sucesiones en Madrid en 2026?

El plazo legal es de seis meses contados desde el día del fallecimiento del causante. Es posible solicitar una prórroga por otros seis meses adicionales, siempre que se pida dentro de los cinco primeros meses del plazo reglamentario. Es vital cumplir estos tiempos, ya que la presentación extemporánea sin prórroga puede conllevar la pérdida de las bonificaciones del 99% o 25%, además de los correspondientes recargos por demora e intereses.

¿Se puede aplicar la bonificación del 99% si el heredero no vive en Madrid?

Sí, lo que determina la aplicación de la normativa de la Comunidad de Madrid y su bonificación del 99% no es la residencia del heredero, sino la del fallecido. Si el causante tuvo su residencia habitual en Madrid durante la mayor parte de los cinco años anteriores al fallecimiento, se aplica la ley madrileña. Esto es válido tanto si el heredero reside en otra comunidad autónoma como si reside en el extranjero (tras las sentencias del Tribunal Supremo sobre no residentes).

¿Qué ocurre con los hermanos y sobrinos en la herencia?

Los hermanos, tíos y sobrinos pertenecen al Grupo III de parentesco. En la Comunidad de Madrid, para 2026, estos herederos cuentan con una bonificación del 25% sobre la cuota tributaria. Aunque es significativamente menor que la bonificación de los hijos (99%), sigue siendo un beneficio fiscal importante frente al régimen general. Para aplicarla, es imprescindible realizar la autoliquidación dentro del plazo voluntario de presentación.

¿Cómo influye el Valor de Referencia de Catastro en 2026?

Desde 2022, la base imponible de los inmuebles en el Impuesto de Sucesiones es el Valor de Referencia de Catastro. En 2026, este valor sigue siendo la base mínima por la que se debe tributar. Si el valor declarado en la escritura de herencia es inferior al Valor de Referencia, prevalece este último. Si los herederos consideran que dicho valor es superior al de mercado, deben impugnarlo mediante una rectificación de autoliquidación o un recurso tras el pago.

¿Es obligatorio hacer escritura pública ante notario para liquidar el impuesto?

Para liquidar el impuesto no es estrictamente obligatorio otorgar escritura pública si solo hay dinero o bienes muebles, pudiendo presentarse un documento privado de inventario. Sin embargo, si la herencia incluye inmuebles y se desea inscribirlos en el Registro de la Propiedad a nombre de los herederos, la escritura notarial es un requisito indispensable. En ambos casos, el Modelo 650 debe presentarse ante la administración tributaria madrileña.

Impuesto de Sucesiones Madrid 2026: Guía de Bonificaciones

⚡ Lo esencial — Impuesto de Sucesiones Madrid 2026

Bonificación del 99%: Se mantiene para descendientes, ascendientes y cónyuges (Grupos I y II).
Grupo III (Hermanos, sobrinos, tíos): Consolidación de la bonificación del 25% sobre la cuota tributaria.
Plazo de presentación: 6 meses desde el fallecimiento, prorrogables por otros 6 meses adicionales.
Valor de Referencia: La base imponible se determina por el Valor de Referencia de Catastro, salvo que el valor de mercado sea superior.
Residencia fiscal: El causante debe haber residido en Madrid la mayor parte de los últimos 5 años anteriores al fallecimiento.
Vivienda habitual: Reducción del 95% (máximo 123.000€ por heredero) si se mantiene la propiedad durante 10 años.

Qué es el Impuesto de Sucesiones en Madrid y a quién afecta

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un tributo directo y personal que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título gratuito por personas físicas tras el fallecimiento de un familiar o allegado. En la Comunidad de Madrid, este impuesto se encuentra cedido, lo que permite a la administración autonómica aplicar beneficios fiscales muy superiores a los estatales.

Para el año 2026, Madrid continúa siendo una de las regiones con menor presión fiscal en herencias, gracias a una política de bonificaciones que busca facilitar el relevo generacional y la protección del patrimonio familiar. Afecta principalmente a los herederos, legatarios y beneficiarios de seguros de vida que tengan su residencia fiscal en España o cuando el fallecido residiera habitualmente en la región madrileña.

Normativa aplicable en 2026

La gestión del impuesto en Madrid se rige por la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y el Real Decreto 1629/1991. No obstante, las particularidades autonómicas se recogen en el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado. Es fundamental verificar que el causante cumpliera el criterio de residencia (más de 183 días al año en Madrid y un total de 5 años previos) para que los herederos puedan acogerse a la normativa madrileña.

Las Bonificaciones en la Cuota: Grupos de Parentesco

La clave de la baja tributación en Madrid reside en las bonificaciones sobre la cuota. Estas dependen estrictamente del grado de parentesco con el fallecido:

Grupo I y II: Descendientes, ascendientes y cónyuge

Para hijos, nietos, padres, abuelos y cónyuges, la bonificación es del 99%. Esto significa que el heredero solo termina pagando el 1% de la cuota tributaria resultante. Esta medida es la que convierte a Madrid en un paraíso fiscal interno para las herencias directas.

Grupo III: Colaterales de segundo y tercer grado

Para hermanos, tíos, sobrinos, suegros, yernos y nueras, la Comunidad de Madrid aplica una bonificación del 25% en la cuota. Si bien es inferior a la de los hijos, supone un ahorro significativo comparado con otras comunidades autónomas donde este grupo no tiene beneficio alguno.

Tabla Práctica: Bonificaciones y Reducciones 2026

A continuación, presentamos un resumen de los beneficios fiscales actuales en la Comunidad de Madrid para sucesiones:

Grupo de Parentesco	Relación Familiar	Bonificación en Cuota	Reducción por Parentesco (Base)
Grupo I	Hijos menores de 21 años	99%	15.956,87€ + (3.989,22€/año < 21)
Grupo II	Hijos > 21 años, Cónyuge, Padres	99%	15.956,87€
Grupo III	Hermanos, Sobrinos, Tíos	25%	7.993,46€
Grupo IV	Primos, extraños	0%	Sin reducción significativa

Reducciones sobre la Base Imponible

Antes de aplicar la bonificación en la cuota, existen reducciones que disminuyen la base imponible. Las más relevantes en 2026 son:

Reducción por vivienda habitual

Se aplica una reducción del 95% sobre el valor de la vivienda habitual del fallecido, con un límite de 123.000 euros por cada heredero (descendientes, ascendientes o cónyuge). El requisito es que los herederos mantengan la propiedad durante los 10 años siguientes al fallecimiento, a menos que el heredero fallezca en ese periodo.

Reducción por empresa familiar o participaciones

Para asegurar la continuidad de negocios, existe una reducción del 95% del valor de la empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades. Se requiere que la actividad sea la principal fuente de renta del fallecido y que se mantenga el ejercicio de la actividad durante un periodo determinado.

Paso a paso para la autoliquidación (Modelo 650)

Obtención de certificados: Solicitar el Certificado de Defunción y el Certificado de Últimas Voluntades.
Inventario de bienes: Recopilar escrituras, certificados bancarios a fecha de fallecimiento y valorar vehículos o seguros.
Valoración: Consultar el Valor de Referencia de Catastro para inmuebles.
Cumplimentación del Modelo 660: Donde se detalla el inventario y la relación de herederos.
Cumplimentación del Modelo 650: Autoliquidación individual para cada heredero aplicando las bonificaciones correspondientes.
Pago y Presentación: El pago debe realizarse antes de presentar la documentación en la Oficina de Hacienda de la Comunidad de Madrid.

Caso Práctico: Herencia de padres a hijos

Imaginemos una herencia en Madrid donde un hijo recibe una vivienda valorada en 300.000€ y 50.000€ en cuentas bancarias. Tras aplicar la reducción por vivienda habitual y el mínimo exento, supongamos una cuota tributaria teórica de 40.000€. Gracias a la bonificación del 99%, el hijo solo tendría que ingresar en las arcas públicas 400€. Este ejemplo ilustra la importancia de tramitar correctamente la bonificación autonómica.

Errores frecuentes al tramitar sucesiones

Un error común es no presentar el impuesto si no hay dinero líquido en la herencia. La obligación de presentar el Modelo 650 existe siempre que haya bienes, y el incumplimiento acarrea sanciones aunque el resultado sea 'cero' o mínimo.

Otro error crítico es no respetar el plazo de 6 meses. Si se presenta fuera de plazo sin haber solicitado prórroga, se pierde el derecho a aplicar las bonificaciones autonómicas (el 99% o el 25%), lo que dispara la factura fiscal al tipo estatal.

Fuentes y normativa revisada

Boletín Oficial del Estado (BOE): Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Comunidad de Madrid: Texto Refundido de las Disposiciones Legales en materia de tributos cedidos.
Agencia Tributaria (AEAT): Guía de Sucesiones para no residentes.
Portal de la Dirección General de Tributos (DGT): Consultas vinculantes sobre valoración de inmuebles.

Impuesto de Sucesiones en Madrid 2026: Guía de Bonificaciones