¿Es obligatorio el sistema Veri*factu para un consultor independiente en 2026?

Sí, a partir de 2026, todos los empresarios y profesionales deben utilizar sistemas informáticos que cumplan con los requisitos de integridad, conservación y trazabilidad de los registros de facturación. Si opta por el sistema Veri*factu, sus facturas se enviarán automáticamente a la AEAT al momento de su expedición, lo que reduce las obligaciones de registro posteriores, pero exige un software homologado y un proceso administrativo impecable.

¿Qué gastos de viaje puedo deducir sin riesgo de sanción?

Para que un gasto de viaje sea deducible, debe cumplir tres requisitos: estar contabilizado, estar justificado documentalmente (factura, no ticket) y ser necesario para obtener ingresos. En consultoría, es fundamental guardar el intercambio de correos que cita la reunión o el contrato del proyecto. Los gastos de desplazamiento en días no laborables o hacia destinos turísticos sin una agenda clara de trabajo son el foco principal de las inspecciones.

¿Cómo afecta la Ley Crea y Crece a mis subcontrataciones internacionales?

La obligatoriedad de la factura electrónica se aplica a las relaciones B2B entre empresas con sede en España. Para subcontrataciones con consultores extranjeros, seguirá recibiendo facturas según la normativa de su país, pero deberá integrarlas en su contabilidad cumpliendo con los libros registro de IVA y, en su caso, con la inversión del sujeto pasivo. No olvide verificar si el proveedor está en el censo VIES si reside en la Unión Europea.

¿Puedo deducir el IVA de un vehículo de renting si soy consultor?

La normativa de IVA permite una presunción de afectación del 50%. Para deducir el 100%, el consultor debe probar que el vehículo se utiliza exclusivamente para la actividad profesional (por ejemplo, mediante un registro detallado de visitas a clientes, kilometraje y prohibición de uso privado los fines de semana). En el Impuesto sobre Sociedades, la carga de la prueba es aún más estricta y debe demostrarse la necesidad del gasto para la actividad.

¿Qué ocurre si mi cliente internacional no acepta la factura electrónica española?

La normativa española de factura electrónica obliga a su emisión en operaciones entre empresas españolas. En exportaciones de servicios (clientes fuera de España), prevalecen los acuerdos comerciales y la normativa de comercio internacional, aunque deberá conservar un registro digital de la operación que sea coherente con su sistema de contabilidad y las exigencias de la AEAT para acreditar la exención del IVA.

Gestoría Fiscal para Consultoría Estratégica 2026: Guía

Introducción: El nuevo paradigma fiscal para la consultoría en 2026

El sector de la consultoría estratégica en España enfrenta en 2026 uno de los cambios normativos más profundos de la última década. No se trata solo de cumplir con la liquidación trimestral del IVA; la entrada en vigor definitiva de los sistemas de facturación electrónica obligatoria (Ley Crea y Crece) y los requisitos técnicos de los programas de facturación (Reglamento Veri*factu) obligan a los despachos a profesionalizar su gestión contable y fiscal. En Taxea Strategies, entendemos que un despacho de consultoría no vende horas, vende conocimiento, y su estructura fiscal debe reflejar esa sofisticación.

⚡ Lo esencial — Fiscalidad para Consultoría 2026
Factura Electrónica: Obligatoriedad total para todas las operaciones B2B, independientemente del volumen de facturación.
Criterio de Deducibilidad: Los gastos de representación y viajes deben estar estrictamente vinculados a la generación de ingresos y documentados mediante CRM o contratos.
IVA Internacional: Especial atención a las reglas de localización (Art. 69 y 70 LIVA) en servicios prestados a clientes fuera de la UE.
Retenciones: Control exhaustivo de retenciones a colaboradores externos (profesionales) y su reflejo en el Modelo 190.
Riesgo Fiscal: La AEAT prioriza el control de sociedades que canalizan servicios profesionales para evitar el uso de estructuras interpuestas.
Siguiente paso: Auditoría de procesos de facturación para asegurar compatibilidad con el sistema Veri*factu antes del cierre del ejercicio.

¿Qué diferencia a una gestoría técnica de una administrativa?

Para un despacho de consultoría estratégica, la contabilidad es el subproducto de una estrategia fiscal bien ejecutada. Una gestoría tradicional suele limitarse a la mecanización de facturas. Sin embargo, en 2026, el valor reside en la interpretación proactiva de la norma. Los consultores operan con márgenes altos y estructuras de costes volátiles (viajes, subcontratación, software SaaS), lo que requiere una vigilancia constante de la coherencia entre el balance y la realidad operativa.

Obligaciones normativas y digitalización

A partir de 2026, la administración tributaria tiene capacidad de acceso casi en tiempo real a la facturación emitida. Esto significa que los errores en la mención de la inversión del sujeto pasivo o en la aplicación de exenciones en servicios internacionales ya no se detectan en una inspección a los cuatro años, sino mediante cruces de datos automatizados en cuestión de meses.

Análisis de la deducibilidad de gastos en consultoría estratégica

Uno de los mayores puntos de fricción con la AEAT es la deducibilidad de ciertos gastos que, por la naturaleza de la consultoría, pueden parecer personales pero son profesionales. La clave reside en la correlación con los ingresos (Art. 15 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades).

Tipo de Gasto	Criterio de Deducibilidad	Riesgo Fiscal	Acción Recomendada
Viajes y Desplazamientos	100% si hay prueba de la reunión (emails, actas, billetes).	Alto en desplazamientos de fin de semana.	Vincular el gasto al código de proyecto en el CRM.
Gastos de Representación	Límite del 1% de la cifra de negocios anual.	Confusión con gastos recreativos.	Identificar siempre al cliente o prospecto invitado.
Software y Suscripciones	Deducible si es necesario para la actividad.	Bajo, si no se detectan usos privados evidentes.	Mantener facturas completas (no tickets de compra).
Vehículos (Renting)	50% en IVA (presunción) / Variable en IS.	Muy Alto para consultores con oficina fija.	Justificar el uso profesional intensivo si se desea deducir más.

Gestión del IVA en servicios internacionales: El rompecabezas del consultor

La consultoría estratégica suele traspasar fronteras. En 2026, la correcta aplicación de las reglas de localización es crítica:

Clientes en la UE (B2B): Aplicación de la inversión del sujeto pasivo. Es obligatorio estar dado de alta en el ROI (VIES) y presentar el Modelo 349.
Clientes fuera de la UE: Los servicios de consultoría suelen estar no sujetos a IVA español por la regla de sede del destinatario (Art. 70 LIVA). No obstante, es vital probar que el servicio se utiliza efectivamente fuera de la UE para evitar la cláusula de "uso y disfrute".

Caso práctico: Proyecto de consultoría en Estados Unidos

Un despacho español factura 50.000 € por un análisis de mercado a una empresa en Delaware. Tratamiento: La factura se emite sin IVA (No sujeta). El consultor debe conservar el contrato y la prueba de transferencia bancaria internacional. Un error común es no declarar estas operaciones en el Modelo 390, lo que genera discrepancias en el volumen de operaciones declarado.

Errores frecuentes que detectamos en auditorías de despachos

Uso de tarjetas de empresa para gastos personales: La mezcla de patrimonios sigue siendo la causa número uno de derivación de responsabilidad y sanciones.
Retenciones incorrectas a colaboradores: Aplicar el 7% a profesionales que llevan más de 3 años de actividad, o no retener a proveedores de servicios que realmente son profesionales independientes.
No disponer de contratos de prestación de servicios: Ante una inspección, la factura por sí sola no prueba la realidad del servicio, especialmente en consultoría donde el "entregable" puede ser intangible.

Cómo revisaría su despacho una asesoría especializada como Taxea

En Taxea Strategies, nuestro proceso de supervisión para despachos de consultoría estratégica no es lineal, sino circular. Evaluamos la coherencia fiscal: ¿Tiene sentido que un despacho que factura 1M € solo tenga 2.000 € en gastos de suministros? ¿Por qué hay un exceso de facturas de restaurantes en agosto? Utilizamos herramientas de análisis de datos para anticiparnos a las alertas que saltarían en los algoritmos de la AEAT.

Conclusión operativa

La fiscalidad en 2026 no admite la improvisación. Un despacho de consultoría estratégica requiere una gestoría que actúe como un partner de cumplimiento y estrategia financiera. La transición a la factura electrónica y el control de la fiscalidad internacional son los pilares sobre los que se construirá la rentabilidad neta del socio consultor.

Fuentes y normativa revisada

Ley 11/2021, de 9 de julio: Medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal.
Ley 18/2022 (Ley Crea y Crece): Marco legal de la factura electrónica en España.
Ley 37/1992 del IVA: Artículos 69 y 70 sobre localización de servicios.
Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades: Artículo 15 sobre gastos no deducibles.
Consultas Vinculantes DGT: Referentes a la deducibilidad de gastos de suministros en teletrabajo y vehículos.

Gestoría para despachos de consultoría estratégica 2026: guía fiscal