¿Qué gastos puedo deducir si trabajo desde casa como consultor IT?

Si trabajas desde tu vivienda habitual, puedes deducir el IRPF de los suministros (agua, luz, gas, internet) aplicando el 30% a la proporción de metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad. Por ejemplo, si tu despacho ocupa el 20% de la casa, deducirás el 30% del 20% de las facturas (un 6% total). Para el IVA, la deducibilidad es más compleja y requiere que el suministro esté a nombre de la actividad y se use de forma exclusiva, algo difícil de probar sin contadores separados, por lo que la AEAT suele ser restrictiva en este punto.

¿Cómo tributan los servicios de software prestados a clientes en Estados Unidos?

Los servicios de consultoría y desarrollo de software prestados a clientes fuera de la Unión Europea (como EE. UU.) se consideran operaciones 'no sujetas' a IVA en España por reglas de localización (Art. 69 LIVA). Esto significa que no debes añadir IVA a tu factura. Sin embargo, estas operaciones te dan derecho a deducir el IVA soportado en tus gastos profesionales (ordenadores, licencias, etc.). Es fundamental conservar el contrato y la prueba de pago para justificar ante Hacienda que el cliente efectivamente reside fuera de la UE.

¿Cuál es la cuota de autónomos (RETA) para un consultor IT en 2026?

En 2026, el sistema de cotización por ingresos reales está plenamente vigente. La cuota dependerá de tu rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles, con una deducción adicional del 7% por gastos de difícil justificación). Los tramos para 2026 establecen bases mínimas y máximas específicas que buscan la equidad. Un consultor IT con un rendimiento neto de 4.000 € mensuales tendrá una base de cotización superior a la mínima, resultando en una cuota mensual que suele oscilar entre los 400 € y 550 € según la base elegida dentro de su tramo.

¿Es obligatorio estar en el ROI para comprar licencias de software internacionales?

Sí, si compras servicios a empresas situadas en otros países de la UE (como comprar licencias de software a una empresa irlandesa), se considera una adquisición intracomunitaria de servicios. Para que la factura se emita sin IVA (inversión del sujeto pasivo), debes estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y disponer de un NIF-IVA válido. Si no lo estás, tu proveedor te repercutirá el IVA de su país, el cual no podrás deducir como IVA soportado en tus modelos trimestrales en España, aumentando tus costes operativos.

¿Puedo aplicar la retención reducida del 7% en mis facturas de 2026?

Podrás aplicar la retención reducida del 7% en el IRPF si 2026 es el año de tu inicio de actividad o uno de los dos ejercicios siguientes, siempre que no hayas estado dado de alta en ninguna actividad profesional en el año anterior al inicio. Es una opción voluntaria que mejora tu liquidez mensual, pero ten en cuenta que, si tus ingresos son altos, es posible que el ajuste en la declaración de la renta anual sea mayor, resultando en un pago a ingresar importante. Debes comunicar esta opción a tus clientes mediante una nota en la factura o un certificado.

Fiscalidad Consultores IT 2026: Guía Completa IVA e IRPF

⚡ Lo esencial — Fiscalidad para Consultores IT y Software

Tramos RETA 2026: Es el último año del periodo transitorio de cuotas; asegúrate de ajustar tu base de cotización a tus ingresos reales mensuales para evitar regularizaciones agresivas.
IVA Internacional: Si facturas a clientes fuera de la UE, la operación está exenta por reglas de localización, pero si es intracomunitario (B2B), necesitas estar en el ROI (VIES).
Retención IRPF: Puedes aplicar el 7% los dos primeros años de actividad si no has estado de alta el año anterior; después, el tipo general es el 15%.
Gastos Deducibles: El hardware, licencias SaaS, suministros de vivienda (al 30% del espacio afecto) y formación especializada son tus principales aliados para reducir el beneficio neto.
Modelos obligatorios: No olvides el 303 (IVA), 130 (IRPF si procede), y el informativo 347 si superas los 3.005,06 € con un solo proveedor o cliente nacional.

Introducción: El ecosistema fiscal del consultor IT en 2026

El sector tecnológico en España continúa siendo uno de los motores económicos más dinámicos, pero su fiscalidad ha ganado en complejidad. Ser consultor IT, desarrollador de software o arquitecto de sistemas en 2026 implica no solo dominar el código o la gestión de proyectos, sino entender un marco tributario que se ha digitalizado y endurecido. La Agencia Tributaria (AEAT) pone ahora el foco en la correcta localización de los servicios digitales y en la veracidad de los gastos deducibles en entornos de teletrabajo. En Taxea Strategies, desglosamos cada arista de esta realidad para que te centres en lo que mejor sabes hacer: innovar.

¿A quién afecta esta guía?

Esta guía está dirigida a profesionales autónomos que prestan servicios de consultoría informática, desarrollo de aplicaciones, mantenimiento de software, ciberseguridad y gestión de infraestructuras cloud. Tanto si trabajas para una startup nacional como si eres un 'remote contractor' para una multinacional estadounidense, las reglas de juego aquí descritas definen tu margen de beneficio real.

La normativa vigente: El marco legal en 2026

La fiscalidad del consultor IT se sustenta principalmente en tres pilares normativos actualizados: la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA), la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) y el Real Decreto-ley 13/2022, que regula el nuevo sistema de cotización por ingresos reales para autónomos (RETA), el cual alcanza su fase de consolidación en este ejercicio 2026.

El IVA en los servicios IT: Fronteras y reglas de localización

Para un consultor IT, el IVA no es un coste, sino un impuesto neutral, pero su gestión es crítica. La clave reside en saber si debes repercutir el 21% o no. Si el cliente es una empresa española, aplicas el 21%. Si es una empresa de la UE y ambos estáis en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), la factura va sin IVA por inversión del sujeto pasivo. Si el cliente está fuera de la UE (como EE. UU.), la operación no está sujeta a IVA español según el artículo 69 de la LIVA, lo que te permite ser más competitivo globalmente.

IRPF: Retenciones e ingresos

Como consultor profesional (normalmente bajo el epígrafe 763 de la Sección 2ª del IAE), tus facturas a otras empresas o autónomos españoles deben llevar retención. En 2026, si has facturado con retención más del 70% de tus ingresos totales, estás exento de presentar el modelo 130 trimestral, lo cual simplifica notablemente tu tesorería.

Tabla Práctica: Obligaciones del Consultor IT

Obligación / Impuesto	Modelo	Plazo	Criterio Clave
IVA Trimestral	303	Abril, Julio, Octubre, Enero	Deducción de cuotas soportadas en hardware/software.
Pago fraccionado IRPF	130	Abril, Julio, Octubre, Enero	Obligatorio si <70% de tus ingresos tienen retención.
Operaciones Intracomunitarias	349	Mensual/Trimestral	Solo si facturas o compras servicios en la UE (VIES).
Resumen Anual IVA	390	Enero (año siguiente)	Informativo, debe cuadrar exactamente con los 303.
Declaración de la Renta	100	Abril - Junio	Liquidación final según rendimientos netos y escalas.

Paso a paso: Alta y gestión del día a día

1. Alta en el Censo: Utiliza el modelo 037 si tu situación es sencilla. Elige bien tu epígrafe del IAE; el 763 (Programadores y Analistas) es el más común para profesionales. 2. Alta en el ROI: Si vas a usar herramientas como AWS, Google Cloud o Slack, o si tienes clientes europeos, solicita el alta en el VIES marcando la casilla correspondiente en el modelo 036. 3. Facturación: Asegúrate de que tus facturas cumplen con el Reglamento de Facturación (RD 1619/2012). En 2026, el uso de software de facturación verificado y conectado con la AEAT (Ley Antifraude) es prácticamente obligatorio para garantizar la trazabilidad. 4. Contabilidad: Lleva tus libros registro de facturas emitidas, recibidas y de bienes de inversión. La digitalización de estos libros es tu mejor defensa ante una inspección.

Caso Práctico: Consultor de Ciberseguridad Senior

Juan es un consultor autónomo que en 2026 factura 8.000 € mensuales. Tiene un cliente en Madrid y otro en Berlín. Sus gastos (coworking, portátil, suscripciones SaaS, fibra y cuota RETA) ascienden a 1.500 €/mes. Al estar en el ROI, su factura a Berlín va sin IVA. En la factura a Madrid, repercute el 21% de IVA y le retienen el 15% de IRPF. Juan debe ajustar su cuota del RETA mensualmente para evitar que en 2027 la Seguridad Social le exija una regularización por haber cotizado por debajo de su tramo real de ingresos netos.

Errores frecuentes en el sector IT

Confundir exención con no sujeción: No es lo mismo. Facturar a EE. UU. no está sujeto a IVA, lo que te permite deducir el IVA de tus compras. Si estuviera exento 'limitado', no podrías deducir.
Deducir el 100% del coche: A menos que sea un vehículo de carga o rotulado para uso exclusivo profesional, Hacienda solo suele aceptar el 50% del IVA y es muy restrictiva con el gasto en IRPF.
No declarar 'Royalties': Si vendes una licencia de un software propio, la calificación fiscal puede variar de actividad profesional a rendimientos del capital mobiliario en ciertos casos, con una fiscalidad distinta.

Fuentes y normativa revisada

Para la elaboración de esta guía se han consultado las siguientes fuentes oficiales:

Agencia Tributaria (AEAT): Manual de actividades económicas y guías de IVA internacional.
BOE: Ley 37/1992 (IVA) y Ley 35/2006 (IRPF) actualizadas a 2026.
Seguridad Social: Tablas de cotización RETA 2026 del RD-ley 13/2022.
DGT: Consultas vinculantes sobre la deducibilidad de suministros domésticos en teletrabajo (V0004-21 entre otras).

Conclusión

La fiscalidad para consultores IT en 2026 es un campo minado de oportunidades de optimización y riesgos regulatorios. La clave del éxito no reside solo en generar altos ingresos, sino en una gestión eficiente de los gastos y un conocimiento profundo de las reglas de IVA. Contar con un asesoramiento especializado en el sector tecnológico es, más que un gasto, una inversión en tranquilidad y rentabilidad a largo plazo.

Fiscalidad para Consultores IT y Software 2026: Guía IVA e IRPF