¿Has creado una SL y un cliente todavía debe facturas de tu etapa como autónomo? Las facturas pendientes al crear una sociedad no se convierten en ingresos de la nueva empresa porque se cobren después o en su cuenta bancaria.
Primero identifica quién realizó la operación y qué crédito existe. Después revisa el ejercicio fiscal, lo ya declarado y, si se ha transmitido el derecho de cobro, la documentación y los efectos de esa transmisión.
Haz una relación de las facturas abiertas
Antes de cambiar los datos de cobro, prepara un listado con cliente, factura, servicio, importe pendiente y pagos recibidos. Añade anticipos y abonos para que la cifra coincida con el saldo real.
La fecha de emisión puede ayudar a ordenar el listado, pero no reemplaza el contrato y la ejecución del trabajo. Una factura emitida después de constituir la sociedad puede documentar una operación anterior que necesitas analizar.
Separa los trabajos terminados de los encargos que continúan. En estos últimos, comprueba qué parte realizó cada titular y qué se acordó con el cliente.
El ingreso sigue a la actividad que lo generó
El artículo 11.4 de la Ley del IRPF atribuye los rendimientos de actividades económicas a quienes realizan de forma habitual, personal y directa la ordenación por cuenta propia de sus medios y recursos.
Dar de alta la sociedad no reescribe automáticamente lo sucedido antes. Tampoco basta con cambiar el nombre en un documento para justificar que otra persona realizó el servicio.
Si una factura contiene un error real, estudia su corrección con el soporte de la operación. No anules facturas válidas únicamente para trasladar ingresos a un contribuyente con una tributación que parezca más conveniente.
Comprueba si ya se incluyó en una declaración
La Ley del IRPF remite la imputación de los rendimientos de actividad a las reglas de Sociedades, sin perjuicio de las especialidades reglamentarias.
Recupera libros y declaraciones para saber qué ingreso se computó y con qué criterio temporal. No supongas que todo cobro tardío genera un nuevo ingreso ni que la baja de la actividad permite olvidar cantidades pendientes.
En un supuesto ilustrativo, un servicio se incluyó en la renta del autónomo y se cobra cuando la SL ya funciona. La conciliación debe reconocer que se está cobrando un crédito anterior, sin declarar otra vez el mismo servicio como facturación nueva.
Si el cliente paga en la cuenta equivocada, concilia
Identifica titular del crédito, cuenta receptora y motivo del movimiento. El banco muestra dónde entró el dinero; no decide por sí solo la naturaleza del ingreso.
Documenta la devolución o liquidación que proceda entre la persona y la sociedad. La contabilidad debe explicar el movimiento sin utilizar una venta ficticia para cuadrar el saldo.
Comunica al cliente las instrucciones correctas de pago con una referencia clara a las facturas. Mantener una relación identificada reduce errores cuando conviven cobros antiguos y nuevos.
| Movimiento | Qué debes distinguir |
|---|---|
| Factura antigua cobrada | Servicio original e ingreso ya declarado |
| Trabajo en curso | Parte ejecutada y acuerdo con el cliente |
| Cobro en otra cuenta | Titular del crédito y liquidación bancaria |
| Crédito transmitido | Acuerdo, valoración y efectos propios |
Una cesión del crédito necesita su propio análisis
Si el derecho de cobro se aporta o vende a la sociedad, conserva el acuerdo, valoración y relación de créditos. No trates esa operación como un simple cambio de cuenta.
Distingue quién presta el servicio de quién adquiere después el crédito. La transmisión puede tener efectos propios para ambas partes y debe revisarse antes de reflejarla en los libros.
Comprueba también qué sucede con impagos, reclamaciones y cobros parciales. Una cifra global sin detalle no permite saber qué saldo queda en cada titular ni qué obligaciones se han asumido.
Cierra la transición sin mezclar patrimonios
La Ley de Sociedades de Capital vincula a la inscripción la adquisición de la personalidad jurídica correspondiente al tipo social elegido.
Conserva escritura, inscripción, inicio efectivo y acuerdos de traspaso de operaciones. Esos documentos ayudan a fijar la cronología, junto con el trabajo realmente realizado.
Al terminar la conciliación, deja dos relaciones claras: créditos de la etapa anterior y facturación de la sociedad. Mantén el seguimiento hasta que los saldos se cobren o se resuelvan, con el tratamiento fiscal correspondiente y sin duplicar ingresos.
Para las demás obligaciones del cambio, consulta la guía fiscal para autónomos y empresas.
Si los clientes ya están pagando, consulta con Alexis los cobros de ambas cuentas para cerrar la transición y las declaraciones sin duplicar ni trasladar ingresos indebidamente.
Fuentes oficiales
- BOE-A-2006-20764 Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.
- BOE-A-2010-10544 Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital.
