Incluir una factura de estudio de mercado entre los gastos de I+D por el nombre del proyecto puede mezclar trabajos diferentes. ¿Qué debes separar antes de buscar financiación? Identifica las encuestas y el análisis comercial, sus entregables y su coste, y distínguelos de las tareas científicas o tecnológicas. La ley excluye el estudio de mercado de las actividades de I+D e innovación tecnológica, aunque ayude a decidir qué producto desarrollar.
Pregunta qué conocimiento produce cada trabajo
El artículo 35.1.a de la LIS define la investigación por la indagación original planificada que busca nuevos conocimientos y una mejor comprensión científica y tecnológica. Para revisar el proyecto, describe la pregunta que persigue cada actividad.
Conocer qué precio aceptarían los clientes, qué presentación prefieren o por qué compran un producto puede ser importante para el negocio. Explica esa finalidad comercial con su alcance real. Después identifica qué problema técnico se estudia, qué pruebas se preparan y qué conocimiento se pretende obtener.
La palabra «investigación» aparece en ámbitos distintos. La revisión fiscal necesita entender el contenido del trabajo, además de la denominación que utiliza una propuesta comercial. Tampoco la empresa que factura determina por sí sola la naturaleza de cada servicio.
Lee la exclusión del estudio de mercado
El artículo 35.3.b excluye de las actividades de I+D e innovación tecnológica los estudios de mercado. Conserva esa distinción al preparar el presupuesto, aunque el estudio se contrate durante el desarrollo de un producto nuevo.
La utilidad del estudio para decidir una inversión y su tratamiento dentro de esta deducción son preguntas diferentes. Identificarlo por separado permite conocer el coste completo del negocio sin atribuir a la actividad técnica todos los trabajos que lo acompañan.
| Trabajo descrito | Qué hay que identificar |
|---|---|
| Encuestas y análisis de clientes | Pregunta comercial, muestra, entregable y coste del estudio |
| Trabajo científico o tecnológico | Problema abordado, actividades y resultados que deben revisarse |
| Encargo que agrupa ambos | Desglose de tareas, entregables e importes |
Una tabla interna puede ayudarte a preparar la revisión. Hazla corresponder con el contrato y con el trabajo realizado. Evita distribuir un precio global mediante porcentajes sin una explicación del servicio recibido.
Distingue con Alexis el estudio comercial y las tareas técnicas de tu presupuesto de innovación.
Separa entregables y costes en el encargo
Pide al proveedor que identifique qué incluye cada trabajo. Un informe de preferencias de consumidores y un resultado de pruebas técnicas deben poder reconocerse en el alcance contratado y en la documentación entregada.
Ejemplo ilustrativo. Una empresa prepara un producto y encarga a una consultora entrevistas con posibles compradores, además de contratar pruebas técnicas a otro equipo. Al reunir el presupuesto, agrupa ambas partidas bajo «investigación del nuevo producto».
Durante la revisión separa el estudio de mercado, sus entrevistas y su informe. Para el trabajo técnico prepara su propia descripción y soportes, con los que se estudiará su encaje. Conserva los dos costes dentro de la previsión empresarial, pero sin tratar la denominación común como una aprobación fiscal conjunta.
La propuesta ya permite ver qué se ha contratado para conocer al cliente y qué se está sometiendo a examen como actividad técnica. Si un mismo proveedor hubiera facturado todo, seguiría siendo necesario explicar las tareas y el precio atribuido a cada una.
Cuando cambie el alcance, conserva la modificación. Si se añaden entrevistas o pruebas, actualiza el presupuesto y los entregables esperados. Es más difícil revisar una factura final si la carpeta conserva una propuesta que ya no describe el trabajo.
Revisa la financiación con el presupuesto desglosado
La AEAT explica la investigación y el desarrollo a partir de nuevos conocimientos científicos o tecnológicos y su aplicación a productos, procesos o mejoras sustanciales. Lleva esa descripción al análisis de la actividad técnica concreta.
Antes de presentar una propuesta, distingue coste empresarial total, partidas que deben excluirse de esta vía y gastos cuyo encaje sigue pendiente de comprobación. El financiador necesita saber qué cifra estás utilizando y qué condiciones faltan.
Para preparar los soportes, consulta la relación entre costes y actividades del proyecto. Empieza por el encargo real y sus resultados, manteniendo identificada la función de la investigación comercial.
Envía a Alexis el alcance y los entregables para revisar qué coste estás proponiendo financiar.
