¿Has cancelado una preventa y vas a devolver las aportaciones recibidas? Antes de ordenar los abonos, comprueba qué cantidades se cobraron realmente y qué facturas de anticipo emitiste. Devolver aportaciones de una preventa requiere relacionar cada pedido con su cobro, su cancelación y el reintegro. Si había una operación sujeta a IVA, también hay que revisar su rectificación.
Comprueba si la plataforma llegó a cobrar las aportaciones
Descarga el detalle de la campaña y distingue los compromisos de compra de los cobros realizados. Algunas referencias pueden corresponder a reservas sin cargo efectivo. Otras pueden mostrar un pago cobrado y después devuelto. El saldo global de la campaña no explica por sí solo esas situaciones.
Esta revisión se centra en una preventa nacional de productos del negocio, con entrega futura y contraprestación identificada. Una donación sin recompensa, un préstamo o una aportación al capital plantean preguntas diferentes. Identifica qué prometiste entregar antes de tratar todas las cantidades como si fueran la misma operación.
Comprueba además quién aparece como vendedor y cómo se canalizó el dinero. La liquidación de la plataforma puede reunir precio, comisiones y ajustes. Recupera el detalle que permite pasar de cada pedido al dinero recibido, sin deducir del importe neto que esa fue toda la cantidad pagada por el comprador.
Relaciona el anticipo con su factura original
El artículo 75.Dos de la Ley del IVA sitúa el devengo de los anticipos de operaciones gravadas en el cobro del precio, por los importes efectivamente percibidos, con la excepción que recoge. Por eso importa distinguir lo comprometido de lo cobrado.
Localiza la factura emitida por cada anticipo y comprueba comprador, producto, fecha e importe. Si tienes una referencia de pedido en la plataforma y otra en tu programa, deja documentada su correspondencia. Esa relación evitará rectificar una factura de otro comprador con una cantidad parecida.
| Estado comprobado | Qué necesitas localizar |
|---|---|
| Reserva sin cobro | Compromiso y resultado de la cancelación |
| Anticipo cobrado | Pago y factura emitida |
| Abono ordenado | Pedido al que corresponde y estado del reintegro |
| Devolución confirmada | Importe devuelto y soporte del resultado |
Si falta una factura que debió revisarse al cobrar, señala esa incidencia. Conviene resolver la secuencia completa, en vez de emitir documentos que aparenten una historia distinta de la que ocurrió.
Revisa con Alexis qué aportaciones se cobraron y qué facturas emitiste.
Documenta la cancelación y la devolución al comprador
El artículo 80.Dos prevé modificar la base imponible cuando la operación queda sin efecto total o parcialmente con arreglo a Derecho o a los usos de comercio. Conserva el acuerdo o comunicación que explica la cancelación y qué parte de la operación afecta.
Supuesto ilustrativo. Un taller organizó una preventa de un producto y recibió anticipos identificados por pedido. Finalmente cancela su fabricación y comunica que devolverá las cantidades. La plataforma muestra algunos reintegros completados y otros todavía en tramitación.
El taller relaciona cada anticipo con la factura original y la cancelación. Añade el resultado de cada reintegro y separa las comisiones de la plataforma que requieren su propia comprobación. Las devoluciones pendientes siguen señaladas, aunque ya se haya comunicado el cierre de la campaña.
El resultado es una relación de operaciones que permite preparar las rectificaciones y seguir el dinero. El anuncio de una devolución no se archiva como si todos los compradores hubieran recibido ya su abono.
Prepara la rectificativa con la operación identificada
El artículo 15.3 regula la emisión de la rectificativa tan pronto se conocen las circunstancias que la exigen, con el límite de cuatro años que establece. Reúne las fechas de la operación y de la cancelación para revisar ese momento.
El artículo 15.2 del reglamento de facturación exige una factura rectificativa cuando concurren las circunstancias del artículo 80 que modifican la base imponible. La devolución bancaria y el documento fiscal necesitan actuaciones diferenciadas.
La rectificación se realiza mediante una nueva factura que identifica la factura rectificada, según el artículo 15.4. Revisa los datos de la operación, qué importe se corrige y qué se ha comunicado al comprador. Guarda la nueva factura vinculada a la anterior y conserva ambas versiones.
Después comprueba cómo debe reflejarse la rectificación en los registros y declaraciones correspondientes. La guía de IVA y facturación de la actividad permite situar el cambio dentro del seguimiento tributario del negocio.
Prepara con Alexis la cancelación y las rectificativas de tu preventa.
