¿No has retirado euros y crees que tus criptomonedas no afectan a la renta? Un intercambio entre monedas virtuales distintas también puede generar una ganancia o pérdida. Para revisarlo necesitas las operaciones, no solo el saldo que aparece al cerrar el año.
Esta explicación trata de inversiones particulares fuera de una actividad económica. Reúne compras, ventas, permutas y movimientos entre carteras propias antes de calcular; otros ingresos y usos de criptoactivos requieren su clasificación específica.
Descarga el historial antes de perder acceso
Obtén los archivos de todas las plataformas utilizadas y conserva su formato original. Incluye cuentas cerradas, carteras propias y operaciones de años anteriores necesarias para conocer el coste de lo vendido.
Una pantalla con el saldo final no muestra cuándo adquiriste las unidades ni cuáles salieron. Guarda también depósitos y retiradas para relacionar movimientos que aparecen en dos sitios.
Anota zona horaria y moneda de cada archivo. Si un sistema muestra fechas distintas, conserva el dato original y explica cómo lo normalizas; no cambies la fecha para hacer coincidir artificialmente dos registros.
Clasifica ventas y permutas por separado
La AEAT explica que la venta de moneda virtual por dinero, fuera de una actividad económica, puede generar una ganancia o pérdida patrimonial por diferencia entre valores de transmisión y adquisición.
La AEAT también considera que el intercambio entre monedas virtuales diferentes constituye una permuta con efectos en el IRPF, aunque no se retire dinero al banco.
En un supuesto ilustrativo, compras una moneda, después la cambias por otra y finalmente mantienes esta última. La ausencia de retirada bancaria no elimina la necesidad de estudiar el intercambio intermedio.
Separa recompensas, intereses, pagos por servicios y otras entradas. No conviertas todo ingreso de unidades en una compra ni apliques a operaciones distintas la regla de una venta particular.
Relaciona cada salida con su adquisición
La AEAT aplica el criterio FIFO a ventas parciales de monedas virtuales homogéneas adquiridas en momentos y valores distintos: se consideran transmitidas las adquiridas primero.
Para utilizarlo necesitas una secuencia completa, no elegir las compras que produzcan el resultado más favorable. Comprueba las unidades disponibles antes de cada salida y evita que un traslado entre plataformas reinicie su antigüedad.
Conserva el justificante del coste en euros y la conversión de divisas utilizada cuando corresponda. Si falta una compra, identifica su origen en lugar de asignarle un coste cero o una cotización actual sin fundamento.
La permuta necesita una valoración en su fecha
El artículo 37.1.h de la Ley del IRPF regula la valoración de las permutas comparando el valor de adquisición de lo entregado con el mayor valor de mercado de lo entregado o recibido.
Documenta el valor utilizado en el momento del intercambio. No uses el saldo al final del año como precio de una operación anterior ni cuentes el mismo intercambio como una venta y otra salida independiente.
Guarda el enlace o archivo que sostiene la valoración y el identificador de la operación. Una cifra calculada por una herramienta necesita poder seguirse hasta los datos que la generaron.
| Movimiento | Dato que debes conservar |
|---|---|
| Compra | Unidades, fecha, coste y justificante |
| Venta | Salida, contraprestación y coste asignado |
| Permuta | Activos entregados y recibidos con valoración |
| Traslado propio | Salida y entrada vinculadas a la misma persona |
Distingue una transferencia propia de una transmisión
Relaciona la salida de una cartera con la entrada en otra de la misma persona y conserva la prueba de titularidad o control. La coincidencia aproximada de importes no basta si faltan unidades, aparecen comisiones o existen operaciones intermedias.
Revisa las comisiones con su naturaleza real y sin deducirlas dos veces. El tratamiento de una comisión pagada en un criptoactivo puede necesitar también identificar qué unidades se entregaron.
Si una plataforma no devuelve activos, no registres automáticamente una pérdida por todo el saldo. Diferencia una transmisión, un crédito no cobrado y una pérdida que requiere hechos y condiciones propios.
Cuadra las unidades antes de cerrar el cálculo
Compara existencias iniciales, entradas, salidas y saldo final por moneda. Si no cuadran, localiza el movimiento ausente antes de presentar como definitiva la ganancia.
Una conciliación correcta de unidades no garantiza por sí sola que la clasificación fiscal sea correcta. Revisa también costes, valoraciones y ejercicio de imputación, conservando lo que todavía dependa de documentación.
Las obligaciones informativas y otros impuestos son una revisión distinta. Que una operación esté calculada para IRPF no acredita el cumplimiento completo de todas las obligaciones sobre criptoactivos.
Relaciona la renta con la guía fiscal del autónomo si además tienes una actividad.
Si el programa no cuadra con tus carteras, consulta con Alexis las diferencias de unidades, costes y valoraciones antes de trasladar el resultado a la declaración.
Fuentes oficiales
- BOE-A-2006-20764 Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.
- Agencia Tributaria: Compra y venta de monedas virtuales: tributación en el IRPF del inversor
